Оффшорные зоны

Добавлено в закладки: 0

Что такое оффшорные зоны? Описание и определение понятия.

Оффшорные зоны –  это специфическая форма организации коммерческой деятельности, вид свободной экономической зоны, которая  создается с целью привлечения иностранного капитала. Основная отличительная особенность — это низкий уровень налогообложения, но, стоит заметить, что  налоговые льготы применяются только, как правило, для иностранного капитала, и упрощённый режим регистрации иностранных компаний. Уровень участия иностранного капитала при этом не ограничен. Часто иностранным компаниям даже не требуется предоставлять свои бухгалтерские отчёты в налоговую службу,- достаточно уплаты единого налога. Также на личные доходы сотрудников иностранных компаний действует низкая ставка налога.

Рассмотрим, более детально, что значит оффшорные зоны.

Оффшор – это центр финансов, направленный на привлечение иностранного капитала посредством обеспечения специальных налоговых и других льгот иностранным корпорациям. Для этого  данные предприятия обязательно должны быть зарегестрированны в государстве, где распологается финансовый центр.

Оффшоры — это самый известный и эффективный способ налогового планирования. Отметим, что правоведы нет имеют единого мнения о том, что можно считается оффшором.

В русском языке термины “оффшорная зона” а так же “оффшор” появился из английского оборота речи и буквально буквально означает “вне берега” или “в открытом море”, “изолированный”. Ещё можно говорить об оффшорах как о “налоговом рае” или “налоговом убежище”.

Что же такое оффшорные зоны?

По своей сути под оффшорными юрисдикциями понимаются страны или территории, которые осуществляют регистрацию компаний, которые могут воспользоваться после регистрации предоставляемыми льготами налогового режима. Компании получившие регистрацию в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией государства где они пребывают и поэтому должны четко соблюдать местное законодательство.

Делая вывод, что можно сказать о компании зарегестрированной в оффшорном центре: она является де-юре компанией, создаваемая по законодательству какой-либо страны, а вот де-факто она проводит свою деятельность вне границ этой страны, это даёт право воспользоваться предоставляемыми льготами различного рода.Оффшорная индустрия зародилась по причине желания некоторых стран привлечь инвестиции и стимулировать международное сотрудничество, отвлекая минимум ресурсов на государственное регулирование и вмешательство в экономику. Оффшорный бизнес начал развиваться в шестидесятых годах прошлого столетия, – все началось с возникновением новых государств получивших независимость(в прошлом колонии). Эти государства для собственного развития хотели привлечь иностранный капитал, поэтому они стали предоставлять налоговые и другие льготы компаниям, которые не вели деятельность на их территории.

Предприятия и компании использующие оффшорные зоны, могут пользоваться следующими преимуществами: налоговые льготы, существенная свобода при ведении бухгалтерской отчетности, нет контроля валюты, так как он осутствует, неограниченная возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях главным образом, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только резидентов.

Оффшорные юрисдикции или оффшоры?

Многие думают, что оффшорные юрисдикции и оффшоры – это одно и то же. Но на самом деле, это совершенно разные понятия.

Оффшором называют компанию, которая ведет деятельность не в той стране, в которой зарегистрирована, а в оффшорной зоне.

Оффшорная юрисдикция представляет собой страну, в которой предлагаются налоговые льготы для зарегистрированных на ее территории иностранных компаний.

Стоит особо отметить, что предпосылками возникновения оффшорных юрисдикций послужило стремительное прогрессирование высокотехнологичных отраслей. В следствии чего произошли изменение соотношения сил в экономике мира, появились и исчезли целые отрасли, интенсификации процесс интеграции национальных экономик в мировую. Также в международной деловой лексике часто употребляется термин оффшорные зоны. Из сказанного вытекает, что “оффшор” – понятие экономико-организационное и совсем не юридическое.

Проще говоря, это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Оффшорные юрисдикции (центры) можно определить как зоны с очень низкой или нулевой ставкой налогов, где по законодательству позволительно с выгодой хранить активы и осуществлять хозяйственную, в часности финансовую деятельность с получением значительных налоговых льгот.

Юридические лица в центрах оффшорного режима, получают уменьшение или полное исключение налогооблажения.

Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства.

Зачем нужны офшорные зоны

Как известно, где лучше, туда и будет направляться капитал, это непреложный закон, а оффшорная деятельность неразрывно связана с тем чтобы планировать и оптимизировать налогообложения, снижая при этом целый ряд налогов с предприятий и частных лиц. Именно поэтому оффшоры получили сегодня такое широкое практическое применение во всем мире. Перечислим причины:

отметим первую причину: оффшорная компания может быть зарегистрированна абсолютно любым человеком, не смотря на его национальность, расу, гражданства и материальное положение;

вторая причина: управлять оффшорной компанией может каждый грамотный бизнесмен, поскольку это связано, как правило, с управлением коллективом, который работает в упомянутой компании, и её банковским счетом;

и третья причина: любой бизнес нуждается в совершенствовании и дальнейшемн а его развитие значительно может влиять создание оффшорной компании.

Одно из главных преимуществ оффшоров – высокая степень конфиденциальности, приватности ведения бизнеса.

Главные особенности оффшорных зон

В оффшорной зоне:

• максимально упрощается и ускоряется процесс регистрации нерезидентов, при этом вносится сумма чисто символически;
• налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц уплачиваются нерезидентами по заниженным ставкам;
• конфиденциальность деятельности оффшорных компаний полностью гарантируется, при этом они освобождаются от государственного валютного контроля.

В пределах оффшорной зоны, чтобы защитить национальный бизнес, оффшорным компаниям категорически запрещено заниматься какой – либо предпринимательской деятельностью. Именно по этой причине, основными доходами оффшорной зоны являются сборы за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, а также с расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянного представительства (секретарских бюро). Во многих оффшорах есть требование обязательного трудоустройства жителей стран, оффшорной зоны, в секретарское бюро, этим решается проблема занятости.

Решающим фактором будет ли территория считаться оффшорной зоной является максимальная терпимость его налогового законодательства, и возможность регистрации в нем нерезидентной компании. На это значительно влияет политическая и экономическая ситуация в данном регионе. В оффшорных зонах не допустимы бурные политические события, кризисы. Что нужно понимать под экономической стабильностью? Сюда относится стабильность курса валюты страны, высокая инфляция отсутствует, снисходительные условия внешней торговли, ввоза и вывоза капиталов.На это в достаточной степени влияет ещё и высокая степень развития телекоммуникаций и транспортной сети, особенно международных. К тому же существенным фактором является – язык, на котором говорят на данной территории, как государственный или язык делового общения, применяемое общее и корпоративное законодательство, степень сохранения конфиденциальности коммерческой и финансовой информации, валютные ограничения или отсутствие таковых, уровень развития и спектр предоставляемых банковских услуг, минимальные ограничения на конкретные виды деловой активности.

Признаки оффшорных зон

Отличительные признаки офшорных зон:

1. привлекательный пакет налоговых льгот (относится ко всем оффшорным центрам и налоговым гаваням);
2. анонимность ведения бизнеса;
3. отсутствие валютного контроля;
4. минимум требований касательно существования компании (проведение собраний акционеров, упрощенная финансовая отчетность и др.);
5. операции возможно проводить в любой валюте;
6. другие льготы.

Компании получившие регистрацию в оффшорных зонах, получают право проводить операции в любой валюте, иметь счета в любых банках, оперировать этими счетами, а также могут оставить себе всю валютную выручку без конвертации и обязательной продажи. К тому же допустимо ведение финансовой отчетности в иностранной валюте. Для оффшорных банков появляется возможность возможность открыть и вести счета своих клиентов в любых валютах, осуществляя самые разнообразные взаимозачеты и клиринги по собственным курсам. Большинство оффшорных зонах к нерезидентным компаниям предъявляют значительно низкие требования, чем к резидентным. Но это касается лишь ведения финансовой отчетности и проведения регулярных собраний акционеров.

Оффшорные компании должны предоставлять только бухгалтерскую отчетность: , у некоторых компаний, отсутствует и такое требование (равно как и необходимость аудиторских проверок): собрания акционеров возможно проводить ежегодно в любой точке мира. Среди других льгот можно выделить смягчённые нормы об отмывании незаконных доходов. возможность не оплачивать уставный капитал, относительную легкость и доступность лицензий и разрешений (на ведение банковской, страховой. трастовой и иной деятельности) на перемещение, реорганизацию и т.д. Такого рода льготы и значительные преимущества, привели к буму оффшорного бизнеса и регистрации оффшорных компаний.

Конфиденциальность такого бизнеса не позволяет выявить точное количество таких компаний. Но каким — то образом, специалистам удалось определить эту цифру, и она равняется приблизительно 1,5 миллиона, к тому же 50 тысяч из них, были созданы предпринимателями Российской Федерации. По оффшорным зонам, на первом месте находится Панама, на втором Британские Виргинские острова, на третьем, соответственно Ирландия .

Особенности оффшорных зон в Российской Федерации

В Российской Федерации есть некоторые регионы, на территории которых установленны налоговые льготы. К примеру, компании которые распологаются на территории Эвенкии, освобождены законодательством от уплаты местных налогов. Для того чтобы отличать российские компании с льготным налогообложением от зарубежных компаний с льготным налогообложением, было принято первые именовать «низконалоговые компании», а вторые «оффшорные компании». По этой причине, ещё раз отметим, что применяется другая терминология, в которой оффшорными именуются компании, полностью освобожденные от налогов, при этом они уплачивающие лишь пошлину, а низконалоговыми являются те компании, которые нользуются налоговыми льготами. Отметим, что к низконалоговым нужно отнести и организации инвалидов.

В России оффшорными зонами, как установило Министерство финансов Российской Федерации, можно считать закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО). Их насчитывается около сорока, двадцать из которых Минфин отнёс к оффшорным зонам.

Понятие “оффшорная зона” имеет отличие от понятия “свободная экономическая зона”. Если оффшорная зона полразумевает ведение компанией деятельности вне их территории, то в свободной экономической зоне льготы как раз и были предоставлены потому, что компании ведут свою деятельность в экономической зоне. Это является существенным различием, поскольку некоторые из зон Российской Федерации с льготным налогообложением были созданы как свободные экономические зоны.

В Российской Федерации были созданы два типа оффшорных компаний:

• “классических”, пользующихся налоговыми льготами в силу того. что они ведут деятельность за рубежом, и
• “внутренних”, так как это связано прежде всего с особенностями административно-территориального деления Российской Федерации.

Правовой основой существования “внутренних” оффшорных юрисдикций является целый ряд нормативных актов. Отмена субъектами Российской Федерации и местными органами власти республиканских и местных налогов для юридических лиц, зарегистрированных, но не ведущих деятельность на территории этого субъекта, и приводит к появлению “внутренних” российских оффшорных зон. Советом Федерации Российской Федерации были отмененны с 1 января 2004 года инвестиционные льготы по налогу на прибыль, которые до этого, пользуясь своим правом, устанавливали местные власти. Таким образом были упразднены в России внутренние офшоры (например,Калмыкия, Чукотка и другие). Из российских оффшоров на сегодня, существует лишь Калининградская область, в которой Налоговым кодексом были установлены льготы для резидентов особых экономических зон.

Предусматривается также возможность заключения договоренности о предоставлении целевых налоговых льгот. При помощи значительного количества субъектов, которые имеют право самостоятельно устанавливать и отменять налоги, а также предоставлять те или иные налоговые льготы, в РФ созданы и функционируют различные оффшорные зоны, суть которых сводится к тому, что предприятию, зарегистрированному в оффшорной зоне, предоставляются налоговые льготы, если предприятие не извлекает дохода на территории оффшорной зоны. Не являясь оффшорной юрисдикцией, Российская Федерация, подобно Соединенным штатам Америки (например,  такие штаты как Делавэр, Вайоминг и другие) и Великобритании, предоставляет налоговые льготы компаниям, которые не ведут свою деятельность на ее территории. Оффшорное банковское учреждение является банком в оффшорном центре, у которого есть право проводить операции только с другими аналогичными учреждениями или иностранными предприятиями.

Классификация и сущность офшорных зон

Как правило классификация оффшорных компаний должна осуществляться на основании целей их владельцев.

Каждая оффшорная юрисдикция, так же, как и каждая оффшорная компания, имеет свою специфику. Учитывая данную специфику, можно выделить несколько типов оффшоров. Известно, что, все оффшорные зоны (государства оффшора) подразделяют на три основных категории:

Во — первых это классическая офшорная юрисдикция зона, в которой компания платит фиксированную пошлину за лицензию на деятельность, касательно других налогов компания освобождена ( в таких государствах, как Панама, Багамские острова, Британские и Виргинские острова и Ирландия).

Во — вторых это зона низкого налогообложения, зона в которой компании пользуются существенными льготами по налогам при налогообложении (Кипр, Венгрия и др.).

В — третьих существуют зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования. Чтобы налоги компании минимизировать, необходимо это делать посредством построения финансовых схем, при этом важно учитывать особенности законодательства этой зоны (Великобритания и др.).

Основные характеристики оффшорных компаний

Выделяют пять основных характеристик оффшорных компаний:

1. Оффшорные компании считаются нерезидентными по отношению к стране, где они зарегистрированы, а это означает, что его центр «контроля и управления» размещён за рубежом. Оффшорные компании проводятся все коммерческие операции за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована.
2. Оффшорные компании, на законодательном уровне, освобождены от основной суммы налогов, или эта сумма очень невелика.
3.   Всегда процедура регистрации и управления компанией упрощена. Законом допущено использование номинальных владельцев и директоров. Формальный характер имеют и требования к общим собраниям и проведению советов директоров.
4. Для оффшора отсутствует валютный контроль, а требования по финансовой отчётности сведены к минимуму. Не требуются и аудиторские проверки, лишь за некоторыми исключениям вообще.
5. Владение оффшорными компаниями осуществляются на анонимной основе при высоких гарантиях конфиденциальности. Конфиденциальный характер владения оффшором гарантирован установленными правовыми нормами и законодательством юрисдикции, на территории которой оффшорная компания имеет регистрацию.

Оффшорные компании занимаются разными видами бизнеса

Оффшорные компании можно классифицировать по видам деятельности, которую они ведут.

Торговая компания. Такого рода компания может не только покупать или продавать что-то, она может заниматься производством, осуществлять грузоперевозки, оказывать какие-либо услуги в общем, проводить широкую коммерческой деятельностью, и при этом компания относится к данному типу.

Холдинговая компания. Эта компания владеет ценными бумагами и прочими ценностями других компаний, распределяет и размещает их в других предприятиях, а также финансирует свои дочерние фирмы.

Страховые компании. Такие компании создаются крупными предприятиями, чтобы копить резервные фонды в страховых случаях.

Трастовые компании. Учредитель траста передает имущество в доверительное пользование управляющему доверительной собственностью с условием выполнения требований учредителя. Таким образом осуществляется управление имуществом, хозяин которого сам этим имуществом управлять по каким-либо причинам не может или не хочет. За счет регистрации трастовой компании в оффшорной зоне будут снижены налоговые выплаты с доходов от управления капиталом учредителя траста.

Транспортные компании. Имеются в виду регистрации судов и яхт, которые в Российской Федерации облагаются налогом. К тому же, в России установлены более жесткие требования к их техническому состоянию.

Известно, что компании в оффшорных зонах являются в основном представителями среднего или крупного бизнеса. Субъектам малого предпринимательства регистрация и содержание оффшорных компаний обходится достаточно дорого, поэтому им выгоднее организовывать и проводить деятельность в своей стране.

Правительства различных стран, имеют интерес в получении доходов от оффшорного бизнеса, и поэтому решают разрешить создавать в стране оффшорные зоны и предоставляют в этих зонах льготы иностранным предприятиям (низкое налогообложение, или вообще безналоговое). Наличие таких льгот побуждает создавать оффшорные компании с правом работы только за рубежом.

Учреждения, находящиеся в центре оффшор, пользуются территорией страны пребывания для проведения операций за ее пределами, но по факту они не являются частью ее экономики. Как правило, оффшоры создаются в небольших государствах с ограниченными ресурсами для собственного развития.

Роль оффшорных зон в развитии мировой экономики

По оценкам некоторых экспертов, почти половина мирового оборота капиталов осуществляется именно с использованием услуг оффшорных центров, а примерно 85 процентов (!!!!!) всех ликвидных частных состояний мира анонимно зарегистрировано в оффшорных юрисдикциях; оффшорные компании контролируют инвестиции порядка 500 миллиардов долларов Соединенных штатов Америки. На сегодняшний день оффшорный бизнес стал самым крупным и популярным глобальным явлением международных экономических отношений, а учреждение оффшорных компаний за рубежом- это сегодня одно из главных и перспективных направлений российского налогового менеджмента.

Стоит особо отметить тот факт, что, хотя на сегодняшний день в мире и насчитывается достаточно стран, где практикуются налоговые льготы для оффшорных компаний, но, поскольку проблема утечки капитала за границу уже осознана большинством богатых стран достаточно давно, оффшор теперь по факту практически перестал быть надёжной гаванью и возможностью сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через оффшоры неизбежно приведёт к увеличению налоговой нагрузки на государство и поэтому более пристальному вниманию контролирующих органов. И все-таки оффшорные зоны играли и продолжают играть огромную роль в развитии международной экономики.

Мы коротко рассмотрели главные особенности и отличительные признаки оффшорных зон, рассмотрели причины зачем они нужны, а также их классификацию и основные характеристики оффшорных компаний и их огромную роль в развитии международной экономики.

Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.