Пропорциональный налог

Добавлено в закладки: 0

Что такое пропорциональный налог? Описание и определение термина

Пропорциональный налог — это  система налог, при котором налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (плоская шкала налогообложения, в отличие от прогрессивной).

Формула вычисления, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с различной оплатой дохода равный процент от них, соответственно, вычисления сокращены к простой формуле. Ставка налога разделяет на 100 и умножена на доход.

Например, если уборщик получит 15 000 рублей, то в случае ставки в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 x 0,13 = 1950). В случае увеличения дохода сумма увеличится в пропорции. В России значительная часть совокупных прибылей от налогообложения составлена следующими типами налога:1. на прибыли. 2. На добавленной стоимости. 3. Платежи в негосударственных фондах. 4. Акцизы. Федеральный бюджет Российской Федерации заполнен во многих отношениях за счет налога на добавленную стоимость. Поскольку последние поступления десятилетия из других источников сильно изменились. Например, прибыль от продажи энергетических ресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения значительно более постоянно также обладает увеличенным удельным весом.

Особенности и преимущества пропорционального налогообложения

Пропорциональная система обладает многими важными преимуществами. Например, фиксированная ставка, которая не является в зависимости от изменений в налоговой базе. Это считают довольно справедливым, и источники системы родились во времена Французской революции, которой люди поднялись от стремления до справедливости.
По словам политолога Элвина Рэбушка выбор стран Восточной Европы положительно влиял на развитие их экономических систем, и это дает Россию и Словакию, и также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию, и т.д. как выигранные государства. Эксперт предполагает, что в течение долгого времени преимущества пропорционального налогообложения будут оценивать также другие страны, в частности Чешская Республика и Польша.

По сравнению с другими системами налогообложения

На практике систему считают очень эффективной, даже по сравнению с прогрессивным, в случае которого государство получает существенный доход за счет увеличенных налогов для богатых граждан. Вопрос – то, что в этом случае социальная напряженность растет, и большинство крупных предпринимателей предпочитает регистрировать компанию за границей, в оффшорных странах, стремясь избегать налогообложения или минимизировать расходы. Те же проблемы также регрессивная система. В случае высокого уровня коррупции в России их заявление могло быть не настолько эффективным.

Эффективность пропорциональный системы нужно, чтобы распределить факт, что в случае этой системы возможности для уклонения от налогов или их сокращения больше всего минимизируются, система, является самым эффективным в случае высокой коррупции и является простыми внедрениями. Страны с высоким показателем прогрессивного налогообложения стояли перед острым ростом преступлений, связанных с передачей бизнеса к теневой экономике. Иногда даже законопослушные граждане используют такую возможность. В случае идентичного подхода ко всем налогоплательщикам это теряет смысл.

Что является пропорциональной системой налогообложения

Плюсы и минусы пропорциональное налогообложение предназначается как популярный метод вычисления налогов в случае который все налогоплательщики, платящие налог по равной ставке. Ставка идентична всем и не зависит от размера дохода определенного плательщика. С ростом основы также налог, увеличения равных пропорций. Как пример пропорциональной системы налогообложения в России возможно звонить, налог на прибыль относился к юридическим лицам. Ставка всегда фиксируется и может быть изменена только государственными резолюциями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, который выразил мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом положении государства согласно отдельным возможностям. В Российской Федерации большинство налогов основывается на пропорциональной системе. Принцип был унаследован в странах Европы.

Основные принципы

Основной принцип – в идентичной ставке налога, который является процентом, составленным от совокупного дохода физического лица или юридического лица. Соответственно, и сторож и руководитель высшего звена крупной компании оплатят равный процент от дохода, который делает довольно справедливую систему.  Среди основных принципов этой системы могут быть размечены: единый груз всех налогоплательщиков; справедливость; общность. Соответственно, налог эквивалентен и эквивалентен для всех плательщиков, однако, больше дохода, более простого оплатить его и наоборот. Поэтому во многих странах многоступенчатая система, в случае которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, применена, и все они врываются в несколько категорий. В случае пропорциональной системной справедливости, включая вертикаль, когда люди с различным доходом платят различные суммы налога, наблюдается. И также горизонталь, когда плательщики с равным доходом выплачивают равные суммы на идентичном проценте. Невозможно забыть также о принципе общности.

Теории пропорционального и прогрессивного налогообложение

Позиции сторонников, защищающих метод пропорционального или прогрессивного налогообложения, еще более противоречивы, чем в вопросе учреждения единого налога. Помимо этих споров всегда было значительно больше. Выбором соответствующего метода налогообложения является фактически внедрение приоритетов этого или того класса, отражения расположения их сил на политической арене.

Пропорциональное налогообложение принимает применение постоянных налоговых ставок независимо от размера налоговой базы, т.е. налоговое постоянство доли (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы ( доход, добавленная стоимость, собственность, и т.д.). Одновременно сумма налога увеличивается в пропорции в связи с увеличением налоговой базы.

Прогрессивное налогообложение принимает применение увеличивающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. увеличения доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога прогрессивно увеличивается в связи с увеличением налоговой базы.

Регрессивное налогообложение принимает применение уменьшающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. сокращение доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога увеличивается регрессивно в связи с увеличением налоговой базы.

Прогрессивное налогообложение отвечает на ожидания нуждающихся и противоречит интересам зажиточного из населения. Противодействие богатых к учреждению такого налогообложения предметов более сильно, чем прогрессия предлагается более по существу. В свою очередь, пропорционально и еще больше регрессивного налогообложения удовлетворяет богатым, но не бедным.

Отличия от прямого метода

В отличие от прямого метода налогообложения при пропорциональном методе устанавливается равная для всех налогоплательщиков ставка налога, а не сумма налога. С ростом налоговой базы пропорционально возрастает сумма налога, ставка налога остается неизменной В действующей налоговой системе РФ метод пропорционального налогообложения используется достаточно активно. Примером использования данного метода является налог на прибыль предприятий и организаций. Ставка налога одинакова для плательщиков, имеющих прибыль в любых размерах, независимо от вида деятельности и формы собственности.

Пропорциональное налогообложение есть результат борьбы за справедливое налогообложение, оно закреплено в налоговой практике еще Французской революцией и основывается на идее равенства Идея равенства, безусловно, предполагает следующие принципы налогообложения всеобщность; равное обложение; равномерное распределение налоговой нагрузки между налогоплательщиками; справедливое, сообразно средствам каждого, обложение.

Принцип прогрессивности

Налог на прибыль пропорционально, когда все платят ту же часть дохода. Если ставка рост налогов с увеличением дохода налогоплательщика — сделан прогрессивным — в налоговом ведомстве есть много серьезных проблем. Один из них — проблема согласования времени. В случае пропорционального налога частное лицо, зарабатывающее 10 000 долларов за один год и 100 000 долларов в следующем году, платит ту же сумму налога, а также частное лицо, которое заработало 55 000 долларов в каждом году. В случае прогрессивного подоходного налога первое частное лицо платит большую сумму налога, чем второе. Оттуда потребность налога составляет в среднем дохода различных лет для предотвращения отрицательных стимулов. Закон о налоговой реформе 1986 отменил усреднение налога на прибыль в общей реформе, которая сократила применение принципа прогрессивности, понизив ограничивающую ставку подоходного налога от самого высокого дохода до 28%. Однако, с тех пор ставка уже была поднята до 40%.

Чаще всего установленное возражение против прогрессивного налогообложения, более точно против высокой ограничивающей ставки, подразумеваемой прогрессивным налогообложением (почему подразумеваемый?), то, что это приводит к неэффективной замене работы с досугом, повышая цену работы по сравнению с ценой на досуг. Но эффект замещения может быть компенсирован эффектом дохода. Если досуг является лучшим преимуществом, если в пропорции большее количество это потребляется в процессе роста дохода частного лица, то высоко ограничение ставок в случае прогрессивного налогообложения может сократить стоимость досуга для налогоплательщика с высоким доходом, сократив ее реальное (после уплаты налогов) доход большим размером, чем они могут сократить стоимость досуга для него по сравнению с трудовой деятельностью. (Конечно, эффект дохода с меньшей вероятностью может быть сделан даже или превысить эффект замещения, поскольку ограничивающая ставка приближается к 100%.)

Между прочим, это обоснование показывает, что увеличение личных привилегий (выпуски от федерального подоходного налога) сокращает стимулы к трудовой деятельности и регрессивно. Это регрессивно, потому что сокращает налогооблагаемый доход больше для частных лиц с высоким доходом, чем для частных лиц с низким доходом. Это сокращает стимулы к трудовой деятельности как благосостояние увеличений налогоплательщика, не снижая цену на работу по сравнению с ценой на досуг, поскольку ограничивающая ставка налога не изменяется.

Даже если проигнорировать эффекты дохода, нет никакой уверенности, что прогрессивный налог сокращает количество трудовой деятельности. Даже если общие налоговые поступления останутся постоянными, то предельные налоговые ставки некоторых налогоплательщиков будут ниже в случае прогрессивного подоходного налога, чем в случае пропорционально.