Прямой налог

Добавлено в закладки: 0

Что такое прямой налог? Описание и определение термина

Прямой налог – это налог, который накоплен к определенным юридическим лицам или физическим лицам, одновременно им платится непосредственно тем, кому добавлены и не может быть переложен на других лицах. Прямые налоги в Российской Федерации являются следующими налогами: налог на прибыль корпораций, налог на прибыль, земельный налог, налог на операции с ценными бумагами, налогом на наследство, налогом на имущество, и т.д. прямыми налогами – ранее историческая форма уплат налогов. Следующие прямые налоги взимаются от физических лиц (граждане) – поимущественный налог; налог на прибыль; налог на собственность, полученную в результате пожертвования или наследования; налог на автотранспортные средства. Главное место распределено по налогу на прибыль, поскольку это – главный налог, накопленный на личных доходах граждан.

В комплексе с другими экономическими инструментами этот налог нацелен на обеспечение справедливого перераспределения дохода, которые получены в предприятиях в организациях и организациях, и также средствах, полученных от других источников или от отдельной трудовой деятельности. Поскольку объект налогообложения служит совокупной прибыли, которая получена гражданином в течение календарного года не только в наличной форме, но также и в естественном. Взимая налог на прибыль законодательство определило размер прикладного бесплатного минимума, т.е. определенная часть полученного дохода не облагается налогом. Платежу налога на прибыль не позволяют быть произведенным за счет организаций, предприятий и организаций. Граждане в налоговых органах представляют отчет о прибылях и убытках, который они получили, т.е. декларацию, в которой предоставляются все данные через год по полученному доходу с указанием относительно каждого источника платежей, а также с суммами начисленного налога и который уже уплачен.

Ситуация в РФ

Прямые налоги в Российской Федерации и от юридических лиц (организации, предприятия, организации и отдельные предприниматели) сохраняют. Следующие прямые налоги, типы – налог на корпорации (налог на прибыль), земельный налог и налог на имущество касаются им. Налог на прибыль по работе накоплен на доходе бизнес-отдельных предпринимателей и партнерств.

Одновременно прямые налоги, типы налога, взимаемого на личных доходах, оказывают влияние на акционерные общества, так как все компании должны удержать определяемый процент от суммы дохода работников, занятых в них и перечислять его в государство. Среди прямых налогов следование важности должно определять налог на прибыль, удельный вес, который характеризуется стабильным уменьшением в общих государственных доходах. Во многих странах специальная система налогов, выраженных в форме корпоративного налога, применена к корпорациям. Это представляет фиксированные вклады наличных средств в бюджет, сделанный из балансовой прибыли. Одновременно оставшийся его часть оценен с налогами на нераспределенную прибыль и дивидендами. Факт, что налогооблагаемая база включает инфляцию, в случае которой различие между первоначальной и текущей стоимостью фактически считают доходом организации, принадлежит главным недостаткам налога на прибыль и, соответственно, подвергается налогообложению.

Налогооблагаемая прибыль удовольствия организаций. неоперационные доходы. Доход извлек пользу в результате продажи товаров (услуги, работы) и права собственности. Налоговая база определена каждым типом дохода отдельно как в их отношении, различные налоговые ставки установлены. Возможно отослать нестабильность налогов, периодическое изменение количества, ставки налогов, и также привилегии к главным недостаткам российской системы налогообложения. Все это, несомненно, играет отрицательную роль. Нестабильность российской налоговой системы является основной проблемой налогообложения.

Подоходный налог

В РФ основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. В соответствии с Федеральным законом “О подоходном налоге с физических лиц” от 25.11.1999 г. № 207-Ф3 плательщиками П. н. являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. К физ. лицам, имеющим постоянное местожительство в РФ, относятся лица, проживающие в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году. Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году: у имеющих постоянное местожительство в РФ – от источников в РФ и за ее пределами, не имеющих постоянного местожительства в РФ – от источников в РФ.

При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Облагаемый налогом совокупный доход уменьшается на сумму, удержанную в Пенсионный фонд РФ. Доходы в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату получения дохода. Уплата налога с доходов, полученных в иностранной валюте, производится плательщиками в рублях или по их желанию в иностранной валюте, покупаемой ЦБ РФ. В совокупный доход, полученный физ. лицами в налогооблагаемый период, не включаются: гос. пособия по социальному страхованию и социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. по уходу за больным ребенком), а также др. виды помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой физ.лицам из средств внебюджетных, благотворительных и экологических фондов, зарегистрированных в установленном порядке; все виды гос. премий, а также дополнительных пенсий, выплачиваемых на условиях добровольного страхования; компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые в пределах норм, для возмещения дополнительных расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, при переезде на работу в другую местность, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении); выплаты, не подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством; проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях банков и др. кредитных учреждениях, находящихся на территории РФ, по гос. казначейским обязательствам бывшего СССР, РФ и республик в составе РФ. Доходы, полученные за пределами РФ физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в РФ, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ.

Предприятия, организации и организации после каждого месяца, но не позднее, чем дата получения в организации банка фондов для компенсации обязаны перевести сумму налога, в котором, оцененного и удерживают от физических лиц в течение прошлого месяца в бюджет. Предприятия, организации и организации, у которых нет счетов в организациях банков и также выплаты сумм на компенсации от доходов от продаж продуктов, исполнения работ и предоставления услуг, предоставляют предполагаемые суммы налога на организациях банков на следующий день после сбора сумм на компенсации. Налог на прибыль от дохода, добавленного к физическим лицам, передан в бюджет непосредственно от дохода этих лиц. Уплата налога от дохода физических лиц за счет средств предприятий, организаций и организаций не позволена. Декларация по фактически полученному доходу и сделанным расходам является представленными физическими лицами налоговому органу в постоянном адресе не позднее, чем 1 апреля года после для отчетности. Физические лица, платящие налог только вместо главной работы и также физические лица, чья совокупная прибыль в течение отчетного года не превысила 12 миллионов, освобождаются от подачи декларации.

Эволюция прямого налогообложенияв России

В 1930 — Кардинальная налоговая реформа 1932 года, в результате которой была полностью отменена система акцизов, была выполнена в СССР, и все уплаты налогов предприятий (приблизительно 60) были отменены и заменены двумя платежами — налог с оборота и назначения от прибыли. Значительное число налогов на население было также отменено. Необходимо заметить, что налоги на население больше не были очень важны для бюджета, поскольку вся прибыль промышленных и торговых предприятий, за исключением стандартных назначений при формировании из фондов, была снята в доходе государства. С начала войны военный налог, налог на бакалавров, одиноких и граждане маленькой семьи, были наложены, однако налог с оборота — акциз на потребительских товарах остается основной уплатой налогов. В 1954 поступления от него составили 41% доходов бюджета. В, май 1960 отменен налог на зарплату работников и сотрудников. К середине 1980-го. больше чем 90% государственного бюджета СССР были созданы для счета поступлений из предприятий национальной экономики. Налоги на население составили только 7 — 8% всех поступлений бюджета.

На данном этапе система налогообложения была заменена административными (неналоговыми) методами снятия прибыли предприятий и централизованного перераспределения финансовых ресурсов, таким образом, экономические стимулы развития производства подорвали, и стимулирующая функция налогов постепенно атрофировалась в целом.

Реорганизация, которая началась в середине восьмидесятых, объективно привела к возрождению внутреннего налогообложения. Уже в конце попыток восьмидесятых поднять налоговые ставки на прибыли кооперативов были сделаны. 14 июля 1990 Закон СССР “О налогах на предприятия, ассоциации и организации” принят. Согласно этому закону всесоюзные налоги, те, которые установлены: налог на прибыль; налог с оборота; налог на экспорт и импорт; налог на зарплатный фонд колхозников; налог на излишек фондов распределен для потребления; налог на доход, и т.д.

После распада союзного государства и регистрации России как независимое государство в августе 1991 была выполнена крупномасштабная сложная налоговая реформа. В декабре 1991 были подготовлены и приняты: фундаментальное налоговое право “Об Основах Налоговой системы в Российской Федерации” и целого пакета юридических действий — на налоге на добавленную стоимость, налоге на прибыль, к налогу на прибыль, акцизам, и т.д.

В. Г. Пансков характеризует середину 1990-го как период нестабильного налогообложения, когда “правила игры” в налоговой сфере изменялись почти ежегодно, и даже несколько раз в течение года.

Требуется масштабное, подчиненное единой логике реформирование налоговой системы, что и было осуществлено с принятием Налогового кодекса (НК). В целом, несмотря на постоянно вносимые поправки в НК, можно утверждать, что основной этап реформирования налоговой системы России в настоящее время близок к завершению, в результате которого сформирована принципиально новая законодательная база, регламентированы все налоги и сборы, сформирована система налогового администрирования. Основная цель дальнейшего совершенствования налоговой системы, а именно прямого налогообложения, России должна заключаться в повышении эффективности ее функционирования.

Земельный налог

Налогоплательщики налога являются организациями, отдельными предпринимателями, физическими лицами, обладающими земельными участками, признанными объектом налогообложения на праве собственности, праве на фиксированное (бессрочное) использование или праве на пожизненное наследственное владение.

Не признанные налогоплательщики: организации и физические лица относительно земельных участков, которые являются в них справа от безвозмездного использования установленного срока или переданы им согласно договору аренды

Объект налогообложения является земельными участками, расположенными в муниципалитете, на территории которого облагают налогом. Не признаны объект налогообложения: изъятые из обращения земельные участки; земельные участки ограничили в обороте, которые заняты особенно ценными объектами культурного наследия, включенного в Список всемирного наследия, исторических и культурных резервов, объектов археологического наследия; земельные участки, ограниченные в обороте, предусмотрели обеспечивающую защиту, безопасность и потребности таможни; земельные участки от структуры земель лесного фонда; земельные участки ограничили в обороте, в соответствии с законодательством Российской Федерации занятом водные объекты, которые находятся в принадлежащей государству собственности как часть водного фонда.

Налоговая база определена относительно каждого земельного участка как его кадастровая стоимость с 1 января года, который является налоговым периодом. Относительно земельного участка, сформированного во время налогового периода, налоговая база определена как кадастровая стоимость для даты ее отчета о кадастровой регистрации. Для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на 10 000 рублей на одном налогоплательщике на территории одного муниципалитета. Организации определяют налоговую базу независимо на основе данных государственного Кадастра Недвижимого имущества на каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве на фиксированное использование. (в выпуске с 28.11.2009). Физические лица, будучи отдельными предпринимателями, определяют налоговую базу независимо относительно используемых земельных участков (проводимый для использования) ими в деловой активности на основе данных государственного Кадастра Недвижимого имущества на каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве на фиксированное использование или праве на пожизненное наследственное владение. (в выпуске с 28.11.2009). Налоговая база для налогоплательщика, будучи физическим лицом, определена налоговыми органами на основе данных, которые представлены налоговым органам организациями, выполняющими кадастровую регистрацию, поддержав государственный Кадастр Недвижимого имущества и государственную регистрацию прав на недвижимость и операции с нею. (в выпуске с 28.11.2009).

Налог на автотранспортные средства

Налогоплательщики являются лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства, признанные объектом налогообложения. На транспортных средствах, зарегистрированных на физических лицах, купленных и данных на основе доверенности до 30.07.2002, налогоплательщик является лицом, указанным в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган вместо места жительства на передаче транспортных средств по доверенности. Не признанные налогоплательщики лица, будучи организаторами Олимпийских Игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, относительно транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемый в связи с организацией и выполняющих Олимпийский и Паралимпийские Зимние игры 2014 город Сочи и развитие города Сочи как горный курорт. (позицией является введенный 01.12.2007, работы до 1 января 2017).

Автомобили объекта налогообложения, мотоциклы, моторные скутеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусенице к курсу, самолетам, вертолетам, моторным судам, яхтам, парусным судам, катерам, снегоходам, снегоходу, катерам, водным велосипедам, не самоходным (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаны.

Налоговая база определена:

• относительно транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
• касающиеся воздушные суда, для которых рабочий документ реактивного двигателя определен, – как паспорт статический рабочий документ реактивного двигателя воздушного судна на способе скидки в земных условиях в килограммах силы;
• относительно воды не самоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых валовая вместимость определена, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
• относительно водных и воздушных судов, которые не указаны в пунктах 1-3 – как единица транспортного средства.

Мы коротко рассмотрели значение термина прямой налог, ситуация в РФ, подоходный налог, эволюция прямого налогообложения в России, земельный налог, налог на автотранспортные средства. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.