Сохраните, что значит этот термин в соц. сетях, чтобы не потерять, проголосуйте
0 0

Анализ ликвидности баланса

Добавлено в закладки: 0

Анализ ликвидности балансаЧто такое анализ ликвидности баланса – это сравнение имеющихся пассивов и активов. Активы при этом группируют по уровню ликвидности и располагают по порядку уменьшения показателей, а пассивы группируются по срокам погашения и располагают по увеличению срока. Анализ ликвидности баланса определяет характеристику платежеспособности компании или ее способность погашать в установленные сроки финансовые обязательства, которые имеются.

На основе анализа ликвидности баланса производят оценку текущей платежеспособности организации или компании и оценивают возможность сохранения в ближайшем будущем финансовой стабильности.

Особенности анализа ликвидности баланса

При проведении анализа ликвидности баланса имеющиеся активы предприятия группируют таким образом:

  • Группа самых ликвидных активов, которая включает все денежные средства и финансовые краткосрочные вложения, которые можно немедленно использовать для того, чтобы погасить финансовые обязательства.
  • Группа активов быстрой реализации. В данную группу включены дебиторские задолженности, платежи по которым необходимо получить в течение года от отчетной даты и оборотные активы.
  • Группа реализуемых медленно активов, в которую входят дебиторская задолженность, запасы; платежи по которой поступают больше, чем спустя год после отчетной даты; и налог на добавленную стоимость по ценностям, которые приобретены предприятием.
  • Группа труднореализуемых активов, в том числе внеоборотные активы, которые предназначаются для длительного применения в хозяйственной деятельности.

анализ ликвидности баланса 2Пассивы группируют по увеличению сроков погашения так:

  • самые срочные: срок погашения до квартала;
  • краткосрочные, которые требуют погашения в срок 3-12 месяцев;
  • долгосрочные, срок погашения которых больше года;
  • постоянные пассивы: добавочный, резервный, уставный капиталы, доходы предстоящих периодов, нераспределенный убыток/нераспределенная прибыль.

Баланс считается ликвидным, когда по первым трем группам активы равны соответственно или перекрывают пассивы, а в четвертой группе сумма постоянных пассивов равняется или больше, чем сумма труднореализуемых активов.

Рассмотрим, более детально, что значит анализ ликвидности баланса.

Детализация анализа ликвидности баланса

анализ ликвидности баланса 3В финансовом управлении отличают следующие понятия ликвидности:

1) под ликвидностью материальных благ подразумевается их спо­собность без особых потерь в стоимости и быстро обратиться в деньги;

2) под ликвидностью предприятия подразумевается его способ­ность погасить краткосрочные обязательства;

3) под ликвидностью баланса подразумевается степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения кото­рых в денежную форму отвечает сроку погашения обяза­тельств.

В отличие от ликвидности активов, оцениваемой тем больше, чем меньше времени необходимо для их обращения в денеж­ные средства, ликвидность баланса предполагает сравнение ак­тивов, которые сгруппированы в порядке убывания ликвидности (от наиболее ликвидных к наименее), с пассивами, которые сгруппированы в порядке увеличения сроков погашения.

Методы классификации баланса

По степени ликвидности отличают следующие активы:

1) наиболее ликвидные (денежные средства, которые предназначаются для текущих платежей, и легко реализуемые ценные краткосрочные бумаги);

2) быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность);

3) медленнореализуемые активы (затраты и запасы, кроме расходов будущих периодов, финансовые долгосрочные вложения, кроме вложений в уставные фонды прочих предприятий);

4) труднореализуемые активы (основные и прочие необорот­ные активы, в том числе вложения в уставные фонды прочих пред­приятий).

По срокам погашения отличают такие пассивы:

1) наиболее срочные обязательства (кредиторская задолжен­ность по статье «прочие пассивы и расчеты»; ссуды, которые не погашен­ыв срок);

2) краткосрочные пассивы (заем­ные средства и краткосрочные кредиты);

3) долгосрочные пассивы (заемные средства и долгосрочные кредиты);

4) постоянные пассивы (источники собственных средств вычитая стоимость иммобилизованных средств по статьям раз­дела III и стоимость статьи «расходы будущих периодов»),

Ликвидность баланса определяют при помощи сопоставле­ния самых ликвидных активов с самыми срочными к пога­шению пассивами. Баланс является абсолютно ликвидным, когда исполняются такие условия:

  1. А2 ≥ П2
  2. А1 ≥ П1
  3. А4 ≤ П4
  4. А3 ≥ П3

Исполнение первых трех неравенств обусловливает исполне­ние четвертого, которое несет балансирующий характер. Соблюдение четвертого неравенства при этом свидетельствует о нали­чии собственных оборотных средств и об испол­нении наименьшей финансовой устойчивости. Напомним, что свои оборотные средства являются первым показателем обеспеченности затрат и запасов источниками финансирования. Недостаток активов одной группы можно теоретически по­крыть за счет активов другой. Однако на практике менее ликвидные активы более ликвидные не могут заменить.

Выполнение первых двух неравенств (А1 ≥ П1 и А2 ≥ П2) сви­детельствует о текущей ликвидности предприятия. Выполнение вторых двух неравенств (А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4) говорит о перспективной ликвидности.

При анализе ликвидности баланса необходимо обратить внимание на показатель чистого оборотного капитала (чистые оборотные средства), являющий собой разницу меж краткосрочными пассивами и краткосрочными активами, то есть сумму, которая остаётся после погашения краткосрочных обяза­тельств. Потому изменение величины чистого оборотного капи­тала определяет изменение ликвидности предприятия:

1) по мере увеличения оборотного чистого капитала увеличивается лик­видность предприятия;

2) по мере уменьшения оборотного чистого капитала уменьшается ликвидность предприятия.

Мы постарались дать наиболее полное определение и понятие термина анализ ликвидности баланса, раскрыть его методику. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу



Нет комментариев и отзывов для “Анализ ликвидности баланса”

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Ваш отзыв будет первым!

Ваш отзыв очень важен для нас.





Нажимая на кнопку "Опубликовать", вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.

Авторизация
*
*
Войти с помощью: 

16 − десять =

Регистрация
*
*
*
Войти с помощью: 
Генерация пароля

10 + пять =