Фидуциарный счет

Добавлено в закладки: 0

Что такое Фидуциарный счет? Описание и определение понятия

Фидуциарный счет– это вид счета, которым банки или трастовые фирмы управляют по доверенности. Счета остаются за балансами банков, все риски несут клиенты, а банки получают комиссионные выплаты. На таких счетах специализируется швейцарский банк.

Фидуциарным счетом является счет, принадлежащий клиенту, которым трастовые компании или банки управляют согласно полномочиям, полученным по доверенности. Название этого вида счета берет свое происхождение от римского слова fiducia, что означает вид залога, согласно которому товар передавали кредиторам на время исполнения обязательства.

Фидуциарный счет достаточно часто используется швейцарскими банками в определенной схеме. Клиенты заключают договоры, банки получают определенную сумму и размещают деньги уже от себя в пределах другой страны. Эти действия позволяют избежать швейцарских налогообложений. При этом все риски по невозврату средств несут клиенты, а банки фактически выступают лишь в качестве доверенного лица по процессу их управления.

Такого рода схема может применяться в качестве налогового планирования. Кроме того, услуга ведения фидуциарного счета может быть востребована в private banking, когда клиенты имеют достаточный объем средств, однако это значит, что у него не будет положительных историй в развитой стране. Чаще всего из-за общепринятой в мире практики борьбы по поводу отмывания денег процесс открытия счетов в надежных финансовых учреждениях может представить определенные проблемы.

В таких случаях счета открываются в фидуциарных банках или компаниях, каждый из которых уже от своего имени размещает денежные средства в одном из первоклассных мировых банков и совершает по содержанию этих счетов операции по поручениям клиентов.

Такие же финансовые схемы могут быть задействованы, в случае необходимости получения возможностей банковского обслуживания для малоизвестных офшорных компаний. Для предположения, открываем новый вид внешнеторгового бизнеса. В него вложили крупную сумму денег – такую, что довольно рискованно держать ее в пределах посредственной кредитной организации. Но крупные банки навряд ли сразу же согласятся на ведение дел с неизвестными фирмами без репутации. В таких случаях через специализированные компании можно открыть фидуциарный счет.

Фидуциарный (с латыни fiducia — доверие) или фиатный (с латыни fiat — декреты, указания, «да будет так») вид денег, кредитных денег — это вид денег, номинальную стоимость которых устанавливают и гарантируют власти вне зависимости от стоимостей материалов, из которых эти деньги были изготовлены или банка, в чьем хранилище они находятся (другими словами, необеспеченные деньги). Зачастую фидуциарный вид денег функционирует в качестве платёжного средства на основании государственного закона, который обязывает принимать такие деньги по номиналу. Стоимость фидуциарного вида денег поддерживают за счёт уверенности людей в том, что они в последствии смогут выменять их на что-нибудь ценное. Когда авторитет государственной власти падает, это приводит к понижению покупательных способностей фидуциарных денег, инфляционных процессов, «бегству от денег» (неплодотворных попыток сохранить их покупательные способности с помощью инвестиций) и т. п.

Сеньораж в случае эмиссии таких денег является фактически равным их номиналу.

Этимология

Термин фиатных денег был впервые использован в тексте постановлений одного из проводившихся тогда партийных съездов, проходивших в США в течении последней четверти XIX века. По факту, США на тот момент не имели своего центрального банка, и вынуждены был обходится без золотого стандарта, и понятия, о которых шла речь в той полемике, могла вполне уложиться в уже существующую на тот момент терминологию понятия фидуциарного вида денег. Несмотря на это, в американском английском языке терминология «фиатных денег» употребляли более часто, хотя, например, англичанин Дж. М. Кейнс даже в XX веке стал использовать термин «fiduciary money».

Порой в некоторых пособиях из англоязычной литературы термины фидуциарных и фиатных денег разграничивали и считали разными понятиями. Например, Милтон Фридман, когда писал статью для энциклопедии «Британника» «фидуциарными деньгами» стал называть банкноты, которые эмитенты обязуются по факту предъявления обменять на металлы: золото или серебро, а «фиатными» называет деньги, которые не имеют права на обязательный обмен. Хотя в практичном применении деньги чаще всего имеют лишь право частичного обеспечения, предъявители всё же имели юридические права на их погашение. Так, к примеру, вплоть до 1963 года на многих банкнотах выпущенных Федеральным резервом США была изображена надпись «payable to the bearer on demand» (которая переводится как «оплачивается по требованию предъявителя»), которую затем убрали. Монтгомери Роллинз в 1917 году стал называть фиатной исключительно те деньги, которые не имели обеспечения. В то же время многие другие авторы склонны использовать эти понятия как синонимы.

История термина

В течении Нового времени термин фидуциарных денег начинает возникать одновременно с организацией по обращению банкнот, которой занимался Банк Англии. Изначально банкноты были векселями банков, принявших от вкладчиков на хранение какую-то сумму в полноценных золотых монетах. На подобных условиях та сумма денег, которая находится в обороте в экономической системе, должна быть равной сумме золотых монет, находящихся в хранилищах банка.

Всё же процесс развития капиталистического вида отношений в Англии потребовал большего количества денежной массы, чем было по факту во всей экономической системе. Из-за этого Банк Англии был вынужден начать выпускать в обращение такого количества банкнот, для которого не имелось соответственного эквивалента золота. Акт имени Роберта Пиля в 1844 году смог установить границы для этого непокрытого объема эмиссии в процентном соотношении к имеющемуся золотому запасу в стране. Системы денежного обращения, в основании которых лежали золотые слитки в качестве всеобщего эквивалента, получившего название «золотой стандарт».

По ходу развития методов расчитывания допустимого размера наличных денег, а также способов её привязывания к одной или другой части золотого запаса стали появляться новые разновидности золотых стандартов (золотослитковые, золотодевизные и т. п.). Всё же так или иначе каждый владелец фидуциарного счёта (чей круг также в течении времени сократился) имел возможность предъявления их в банки для того, чтобы получить полноценный золотой эквивалент.

Состояние окончательного краха последних из форм золотого стандарта, Бреттон-Вудской системы, произошло в течении 1971—1973 лет, когда власти США в одностороннем порядке были вынуждены отказаться выдать золото по первому требованию центрального банка другой страны. К тому времени был вынужденно изменён и состав массы, которая определялась как фидуциарный вид денег. В настоящем времени к ним можно отнести банковские билеты и другие виды носителей, ценность каждого из которых в обращении была зафиксирована написанным на них числом. Последняя намного превысила размер их внутренней стоимости (цену на производство банкнот и пр.), но реальные покупательные способности могут изменяться в зависимости от состояния экономической системы, от уровня доверия к эмитентам (которым, как правило, является центральный банк страны).

В истории денежного обращения

В изложении истории денежного обращения, некоторые авторы учебников в качестве ретроспективы (другими словами, задним числом) стали подводить под термин фиатных денег каждая из исторических форм неполноценного денежного обращения, которые существовали за долгое время до того, как непосредственно термин «фиатных» (фидуциарных) денег ввели в научный оборот. Первые из бумажных денег были датированы VIII веком; они были выпущены в Китае в эпоху правлении династии Тан. Рамсден, например, называл «фиатными» бумажный вид денег времени империй Сун в Китае в X веке. Римский император по имени Диоклетиан ввёл наказание: смертную казнь по причине отказа принятия к платежу официальных монет. Р. Михенер вспоминал и о кредитном билете, которые могли циркулировать в рамках британских колоний в Штатах, в срок до объявления независимости Соединённых Штатов Америки, а после того, что выпускалось там же представителями других провинциальных властей. Согласно признакам отсутствия внутренних стоимостей этих средств обращения, на самом деле, можно формально отнести к понятию фидуциарных (фиатных) денег, но общность термина, который к ним применяется, должен скрывать фундаментальные виды различий между ними: фидуциарными (фиатными) деньгами бывают не только «бумажки», но, к примеру, и биллонные монеты, о которых указанные авторы почему-то не упоминают. Разными способами в разных случаях эмитент может обеспечить и эквиваленты, на которые теоретически может рассчитывать держатель этих обязательств. В связи с этими понятиями в отдельные группы выделяют деньги по кредитам, эмиссия которых таким или другим образом связывается с будущим доходом эмитента — полученных, например, в виде налога, пошлины и т. п.

К моменту начала Первой мировой войны большая часть стран использовала валюту, которую в любой момент можно конвертировать в золото. В настоящий момент большая часть видов национальной валюты, помимо прочих – рубль и виды резервных валют, не могут иметь официально товарного обеспечения. Власти обязывают граждан принять все банкноты и монеты как законное средство оплаты на своей территории.

Основные механизмы обеспечения стоимости необеспеченных видов денег такие:

1. Юридические обязательности по использованию во время оплаты и расчётов, ограничений на хождение других видов валюты на территории страны.
2. Использование национальных видов валют для оплачивания установленного государством объема налогов и сборов.
3. Назначение представителями центрального банка процентных ставок.

Деньги в Российской Федерации

В пределах Российской Федерации действует Федеральный закон, принятый 10 июля 2002 года № 86-ФЗ под названием «О Центральном банке Российской Федерации (или Банке России)» в статье 29 было указано, что банкнота (банковский билет) и монета Банка России могут быть единственными законными средствами наличных платежей по всей территории Российской Федерации, а в статье 30 — что виды банкнот и монет могут являться безусловными обязательствами Центрального Банка и являются обязательными к приёму согласно с нарицательной стоимостью во время осуществления всех видов платежей, с целью зачисления на счет, во вклад и с целью перевода по всей территории России. В содержании Гражданского кодекса России в статье 140 тоже было установлено, что рубль может выступать в качестве законного платежа, который обязателен к приёму по нарицательной цене по всей территории России.

Английское право

В смысле английского права не может существовать четко сложенного понятия по фидуциарным обязанностям, потому объяснить, что под ними подразумевается в системе общих прав намного проще, если рассматривать конкретные обязанности представителей фидуциариев, чем пытаться дать этому понятию чёткие определения. Причины этого во многом кроются в том, что объем всех фидуциарных обязанностей должен различаться в зависимости от набора рассматриваемых видов отношений и обстоятельств. В это самое время каждый фидуциарий имеет общие обязанности и обязан их соблюдать: действовать добросовестно, препятствовать созданию конфликта между всеми фидуциарными обязанностями и своими личными интересами и воздерживаться от всех действий, которые связаны с их статусом и несут выгоду лично им или третьим лицам, без наличия информированного согласия непосредственного доверителя.

Ключевым признаком наличия фидуциарного вида обязанностей в английском праве являются обязанности представлять интересы других лиц (что отличается от общих понятий контрактных прав, которые в целом исходят из того, что каждая из сторон договора должна действовать в первую очередь на собственную выгоду).

Фидуциарные обязанности Великобритании можно разделить на два основных вида: обязанности, которые основаны на определенной позиции лиц, и обязанности, которые возникают из фактических видов отношений между ними.

Обязанности, которые возникают из положения лица, обязаны включать в себя отношения между агентами и принципалами, юристами и его клиентами, опекунами и подопечными, а также сторонами траста (бенефициарами и trustee). Трасты обычно представляют собой конструкции англосаксонских правовых систем, основанные на доверительных отношениях, в рамках которой происходит процесс расщепления прав собственности. Процесс расщепления может происходить между доверительными собственниками (trustee), за которыми закрепляются титулы собственности в согласии с общими правами, и бенефициарами, за которыми остаются титулы собственности по правам справедливости.

В то самое время фидуциарный вид отношений может тоже возникнуть и вне обретения определенных статусов сторон, в основе которых лежат только фактические обстоятельства. Возможность этого есть даже при случаях оформления контрактных отношений, если хотя бы одна из сторон состоит в положении, дающее ей возможности оказывания существенного влияния на противоположную сторону, получать информацию благодаря установившимся доверительным отношениям либо может принимать обязательства действовать согласно интересам той стороны. В таком случае все обязательства в согласии с правами справедливости (equity) могут получить фидуциарные характеристики и право на судебную защиту. В то же время необходимо принимать во внимание, что права справедливости не могут распространяться на все правомерные условия по договору, и каждая из сторон вправе внести ограничение или исключить фидуциарные отношения с помощью условий контракта. Примеры таких отношений можно увидеть некоторые виды совместных предприятий и определенные виды трудовых отношений.

Такие виды фидуциарных отношений могут включать в себя помимо прочего обязанности раскрыть всю существенную для заключения сделки информацию. Так, брокеры, получившие указания от клиентов на приобретение определенных ценных бумаг, не вправе осуществить продажу для клиентов бумаг, которые принадлежат им самим, если клиенты не были проинформированы об этих фактах и не дали своего согласия. Пределы таких обязанностей четко не определяются; в одном случае необходимо раскрывать только существенные факты, в другом одного только факта раскрытия информационных потоков не будет недостаточно — в случае судебных споров необходимым будет доказать то, что сделка, которую уже совершили, является результатом полностью независимого волеизъявления.

Примером второго типа отношений может являться пример отношений докторов и пациентов, родителей (опекунов) и детей. При этом, каждый из собранных случаев рассматривается в индивидуальном порядке, при помощи выработанного судьями теста, который способен определить, вкладывали ли стороны в отношения особенное доверие и уверенность в действиях, совершенной другой стороной в своих интересах.

Помимо того, в некоторых из случаев фидуциарный тип обязательств по процессу раскрытия информации в ходе английского права возможно возникновение даже на стадии преддоговорных отношений. Частично эти обязанности могут включить в себя не просто воздерживание от факта недостоверного заявления, но и процесс раскрытия всех относящихся к договору фактов или уведомление необходимых для контрактов объяснений. Нарушение таких обязанностей в первую очередь является основанием для деликтных исков, но в случае, когда договоры заключались под условиями «наивысшей добросовестности», нарушение таких обязанностей будет служить основаниями также для расторжения договоров и взыскания без исключения всех доходов, которые были получены злоупотребившими сторонами в результате нарушения. Таким образом, клиент, чьи интересы представляли недобросовестные адвокаты, которые нарушили список своих фидуциарных обязанностей, смог с успехом взыскать полученные адвокатом деньги.

Список фидуциарных обязанностей в каждой обозначенной области права имеют различные основы возникновения. В обязательственном праве источник возникновения таких обязанностей – это, согласно традициям, договоры или других видов сделок. В пределах вещного права ситуация не может быть настолько однозначной. Исходя из определений понятий траста, которые дали главные из ведущих английских специалистов, источником появления обязательств выступает право справедливости (или equity). Соответственно, в тех странах, куда этот институт позаимствовали из англо-саксонского права, к примеру, во Франции, трасты пытаются осмыслить в качестве договорной конструкции.

Фидуциарные обязанности в трудовых отношениях

Определенный вид сомнений касательно фиктивного характеристик фидуциарных видов обязанностей у корпоративного права вероятно возникнут благодаря тому, что фидуциарные обязанности во многих типах правопорядков вытекают из типичного хода трудовых правоотношений.

Вид отношений, заключённых между работодателями и работниками в Великобритании по типу своей природе не могут носить фидуциарного характера, но в некоторых случаях служат основой для возникновения фидуциарного вида обязанностей, если это может быть предусмотрено по условиям контракта или прямиком истекает из соответствующей ситуации (к примеру, если сотрудники получили доступ к конфиденциальной информации). При этом сотрудники, в отличие от директоров, которые обязаны раскрыть конфликты интересов, не несут обязанности по сообщению работодателям о возможных нарушениях (несмотря на то, что в некоторых случаях необходимо обязательно сообщать о подобных нарушениях с бока своих коллег).

Мы коротко рассмотрели понятие фидуциарный счет: описание, этимология, история термина, история денежного обращения, в России, английское право, в трудовых отношениях. Оставляйте свои комментарии и дополнения к материалу.