Земельный налог

Добавлено в закладки: 0

Что такое земельный налог? Описание и определение термина

Земельный налог – это местный налог. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. 31 НК РФ.

Налогоплательщики

Признаны налогоплательщики организации, обладающие участками земли, признанными объектом налогообложения согласно Статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве на фиксированное (бессрочное) использование или праве на пожизненное наследственное владение (товар 1 из Статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Относительно участков земли, вступающих в собственность, составляющую взаимный инвестиционный фонд, признаны управляющие компании налогоплательщиков. В то же время налог заплачен за аккаунт собственности, составляющей этот взаимный инвестиционный фонд.

Не признанные налогоплательщики организации относительно участков земли, которые являются в них справа от бесплатного использования, включая право на бесплатное использование с фиксированным сроком или переданы им согласно договору аренды.

Объект налогообложения

Объект налогообложения участки земли, расположенные в муниципалитете (федеральные города Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) на территории, которой наложен налог, признан.

Не признаны объект налогообложения:

участки земли, изъятые из обращения в соответствии с законодательством Российской Федерации;
участки земли ограничили в товарообороте в соответствии с законодательством

Российской Федерации, которые заняты особенно ценными объектами культурного наследия людей Российской Федерации, объекты, включенные в Список всемирного наследия, исторических и культурных запасов, объектов археологического наследия, мемориальных состояний;
участки земли от структуры земель лесного фонда;
участки земли ограничили в товарообороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятой водные объекты, которые находятся в принадлежащей государству собственности как часть водного фонда;
участки земли, которые являются частью общей собственности жилого дома.

Отчетный период – год.

Налоговая база

Налоговая база определена как кадастровая стоимость земельных участков, признанных объектом налогообложения согласно Статье 389 Кода налога Российской Федерации с 1 января года, который является налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определена согласно законодательству земли Российской Федерации.

Организации налогоплательщиков определяют налоговую базу независимо на основе данных государственного Кадастра Недвижимого имущества на каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве на фиксированное (бессрочное) использование.

Налоговая база относительно земельных участков, которые находятся в совместном владении, определена для каждого из налогоплательщиков, которые являются владельцами этого земельного участка в пропорции к его акции в совместном владении.

Налоговая база относительно земельных участков, которые находятся в общей совместной собственности, определена для каждого из налогоплательщиков, которые являются владельцами этого земельного участка в равных долях.

Налоговые ставки

Налоговые ставки установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законы федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превысить:

0,3% относительно земельных участков:
несомый к землям сельскохозяйственной цели или к землям как часть зон сельскохозяйственного использования в расчетах и используемый для сельскохозяйственного производства;
занятый жилищным фондом и объектами технической инфраструктуры жилищного комплекса (за исключением акции в праве на земельный участок, падающий на объект, который не касается жилищного фонда и к объектам технической инфраструктуры жилищного комплекса), или купленный (предоставленный) для жилищного строительства;
купленный (предоставленный) личной вспомогательной ферме, озеленению, сельскому хозяйству грузовика или животноводству, и также небольшому сельскому хозяйству и строительству;
ограниченный в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предусмотрел обеспечивающую защиту, безопасность и потребности таможни (Статья 27 Земельного кодекса Российской Федерации);
1,5% относительно других земельных участков.

Учреждение дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенное использование земельного участка, и также в зависимости от местоположения объекта налогообложения в связи с муниципалитетами, включенными в структуру внутригородской территории федерального города Москвы в результате изменения его границ, позволено, если согласно закону федерального города Москвы земельный налог несут к источникам дохода бюджетов указанных муниципалитетов (позиция 2 из Статьи 394 Кода налога Российской Федерации).

Заказ вычисления и уплаты налога

Заказ вычисления налога, и также авансовых платежей определен Статьей 396 Кода налога Российской Федерации

Основные положения:

Сумма налога оценена после налогового периода как доля в процентах налоговой базы, соответствующей налоговой ставке, если другой не предоставлен пунктами 15 и 16 указанной статьи;
Во время налога налогоплательщики периода платят авансовые платежи на налоге, если нормативно-правовой акт представительного органа муниципалитета (законы федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не предоставил другой.

За уплаты налогов и авансовые платежи на налоге взимается платеж налогоплательщиками, как это должно быть и условия, которые установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законы федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Представительный орган муниципалитета (законодательные (представительные) органы государственной власти федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в случае учреждения налога имеет право предоставить право не оценить и не оплатить авансовые платежи на налоге во время налогового периода для отдельных категорий налогоплательщиков;

Уплаты налогов и авансовые платежи на налоге оплачены налогоплательщиками бюджету для местоположения земельных участков, признанных объектом налогообложения согласно Статье 389 Кода налога Российской Федерации.
В случае происхождения (завершение) в налогоплательщике во время налога (отчетность) период права собственности (фиксировал (бессрочное) использование, жизнь, унаследовал аренду) на земельном участке (его акция), вычисление суммы налога (сумма предоплаты на налоге) относительно этого земельного участка сделано, приняв во внимание коэффициент, определенный как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок был в собственности (фиксировал (бессрочное) использование, жизнь унаследовала аренду), налогоплательщик, к числу календарных месяцев в налоге (отчетность) период. Одновременно, если появление права собственности (фиксировал (бессрочное) использование, жизнь, унаследовало аренду) на земельном участке (его акция) произошел с 15-м днем соответствующего месяца включительно, или завершение указанного права произошло после того, как 15-й день соответствующего месяца, в течение полного месяца месяца происхождения (завершение) указанного права принят. Если появление права собственности (фиксировал (бессрочное) использование, жизнь, унаследовало аренду) на земельном участке (его акция) произошел после того, как 15-й день соответствующего месяца или завершение указанного права произошли с 15-м днем соответствующего месяца включительно, месяц происхождения (завершение) указанного права не рассматривают в случае определения коэффициента, указанного в этом пункте;

Льготы по налогу

Федеральные льготы

Освобождены от оплаты земельного налога:
организации и организации преступной и исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – относительно участков земли предусмотрели прямое выполнение, назначенное на эти организации и организации функций;
организации – относительно участков земли заняты общественностью дорог местного значения;
религиозные организации – относительно участков земли, принадлежащих им, на которых расположены здания, структуры и конструкции
религиозное и благотворительное назначение;
всероссийские общественные организации инвалидов (включая созданный как союзы общественных организаций инвалидов), среди которого инвалиды участников и их законные представители составляют по крайней мере 80%, – относительно участков земли, используемых ими для внедрения санкционированных действий;
организации, какой уставный капитал полностью состоит из депозитов указанных всероссийских общественных организаций инвалидов, если среднее число инвалидов среди их рабочих составляет по крайней мере 50%, и их акция в фонде зарплаты – по крайней мере 25%, – относительно участков земли, используемых ими для производства и (или) продажи товаров (за исключением товаров акциза, минерального сырья и других полезных ископаемых, и также других товаров согласно списку, одобренному правительством Российской Федерации при взаимодействии со всероссийскими общественными организациями инвалидов), работы и услуги (за исключением брокера и других посреднических услуг);
организации, какие уникальные владельцы собственности – указанные всероссийские общественные организации инвалидов, – относительно участков земли, используемых ими для достижения образовательных, культурных, медицинских и улучшения, спортивного, научного, информация и другие цели социальной защиты и восстановления инвалидов, и также для предоставления юридической и другой помощи инвалидам, детям с ограниченными возможностями и их родителям;
организации национальных художественных ремесел – относительно участков земли, которые находятся в местах традиционного существующего из национальных художественных ремесел и используются для производства и продаж продуктов национальных художественных ремесел;
сообщества местных этнических групп Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации – относительно участков земли, используемых для сохранения и развития их традиционного поведения жизни, управления и ремесел;
организации – жители особой экономической зоны, за исключением организаций, определенных в товаре 11 из статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации – относительно участков земли, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца появления права собственности к каждому участку земли;

Уплата налога

Земельный налог и авансовые платежи по нему подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга). При этом, как определено пунктом 1 статьи 397 НК, срок уплаты земельного налога организациями и индивидуальными предпринимателями не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога (авансовых платежей) самостоятельно. Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма авансовых платежей по налогу определяется по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налогоплательщики – организации после налогового периода представляют налоговому органу в местоположении земельного участка налоговую декларацию на налоге.

Налоговые декларации на налоге представлены налогоплательщиками не позднее, чем 1 февраля года после налогового периода с истекшим сроком.

Декларация представлена в установленной форме:

на бумаге с применением сменной транспортной компании, содержа данные в электронной форме установленного формата;
на бумаге с использованием двумерного штрих-кода;
на установленных форматах в электронной форме (это передано на телекоммуникационных каналах или через кабинет налогоплательщика).

Методы представления

лично;
через представителя;
это направлено в форме отправки по почте с запасом инвестиций.

Когда отправку декларации к почтовому дню ее даты представления отправки отправки по почте с запасом инвестиций рассматривают.
В отсутствие объектов налогообложения (права на земельные участки), которые подвергаются отражению в декларации, не представлена декларация.

Налогоплательщики согласно Статье 83 Кода налога Российской Федерации упомянули категорию самого большого, представляют налоговые декларации налоговому органу вместо учета как крупнейшие налогоплательщики.

Мы коротко рассмотрели значение термина земельный налог, налогоплательщики, налоговая база, объект налогообложения, налоговые ставки, заказ вычисления и уплаты налога, методы представления, уплата налога. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.