Появление просроченной кредиторской задолженности и ее погашение

Добавлено в закладки: 0

Любое предприятие работает с большим количеством отчетов. Совершение взносов, переводов и других денежных операций находится под ответственностью организации и должно быть четко зафиксировано. В процессе деятельности у компании может возникнуть просроченная кредиторская задолженность.

Что это такое

Само понятие подразумевает под собой невозвращенные вовремя кредиторам денежные средства. Появление долга приводит к зачислению процентов или пени. В случае, когда организация не оплачивает долговые обязательства, ей присваивают статус банкрота. Само наличие просроченной кредиторской задолженности может повлечь за собой ряд последствий.

Ответственность и закон

Должник, не оплативший необходимую сумму в срок, может быть признан банкротом. Кроме того, могут возникнуть проблемы с законом.  Действующее законодательство РФ может применить к лицу, которое намеренно уклоняется от своих обязанностей, целый перечень санкций. Они могут налагаться не только в лице административного наказания, но и уголовного.

УК РФ выделяет такое понятие, как намеренное уклонение от погашения долга, в состав преступления. Условием привлечения к ответственности является фигурирование в деле большой суммы.

Статья 169 УК РФ определяет, что объем долговых обязательств должен превышать 150000 рублей. Тогда суд может применить к неплательщику штраф в размере 200000 рублей или в виде суммы дохода за полтора года. Кроме того, начисляются пени, которые могут составлять до 9% от просроченной суммы. Объем суммы долга увеличивается.

Нередко для стимуляции должника применяется рост процентной ставки. Она может увеличиться в 2 или 3 раза. Иногда начисление процентов происходит только за просроченный платеж. Альтернативными вариантами наказания за просроченную кредиторскую задолженность и уклонение от оплаты могут стать:

• привлечение к общественным работам, длительность которых может достигать 480 часов;
• лишение свободы провинившегося гражданина на срок до 2 лет;
• арест, длительность которого может доходить до полугода.

Заключая договор, необходимо проявлять повышенную внимательность во время его прочтения. Это минимизирует вероятность возникновения просроченной кредиторской задолженности.

Если задолженность появилась не по вине должника

Может возникнуть обстоятельство, когда просроченная кредиторская задолженность возникает по другим причинам, не связанным с лицом, заключившим сделку и получившим изделие от производителя или услугу. Невыполнение обязательств может произойти по следующим причинам:

• при заполнении реквизитов была допущена ошибка;
• кредитор переехал, и заемщик не получил своевременно информацию об его местонахождении;
• выставленный счет или накладная на товар отсутствовали.

В результате на фоне ошибок образуется долг, который покупатель будет не в состоянии оплатить в дальнейшем.

Если кредитор не предъявит претензии по долгу, которые будут выступать основанием для его погашения, факт наличия кредиторской задолженности не окажет существенного воздействия на деятельность неплательщика. Однако о долге придется вспомнить, когда истечет срок исковой давности, который, на основании 196 статьи ГК РФ, составляет 3 года. После завершения этого периода, кредитор лишается права подать исковое заявление в суд о взыскании просроченной кредиторской задолженности у должника.

Если период, который отведен для истребования задолженности, завершился, кредитор все же может подать заявление в суд. Однако по статье 199 ГК РФ, должник может заявить о просроченном периоде подачи иска. И судебный орган скорее всего окажется на стороне ответчика.

Из-за чего могут появиться долговые обязательства?

Причины просроченной кредиторской задолженности могут быть самыми разными. В большинстве случаев просрочка возникает из-за человеческого фактора – забывчивости. Чтобы предотвратить его воздействие, следует подключить систему автоматического списания суммы платежа со счета. Перевод средств обычно задерживается не больше 5 суток, что не влечет за собой серьезных неприятностей.

Порой в жизни случаются форс-мажоры, от которых никто не застрахован. И плательщик физически не может внести сумму. В этом случае ему необходимо позвонить в банковскую организацию и объяснить ситуацию. Если проблема по оплате платежа краткосрочна, предыдущие суммы денежных средств были внесены своевременно, и ситуация действительно экстренная, банки в основном идут на встречу и предоставляют клиенту небольшую отсрочку.

Некоторые люди могут намеренно задерживать платеж, думая, что действие не будет иметь последствий. Это очень ошибочное мнение. Сейчас банковские организации очень бдительны ко всем своим клиентам. Сотрудника кредитного учреждения стараются донести до заемщиков, что намеренная просрочка по платежам приведет к неприятным последствиям. В первую очередь портится кредитная история человека, и другой займ уже взять будет сложнее. Начисляются штрафные санкции.

Редко, но встречаются люди, которые берут кредит уже зная, что отдавать они ничего не будут. Это относиться к разряду мошенничества. Подобные заемщики причисляются к категории граждан, которые указали ложные сведения в заявлении или предоставили фальшивые документы. Особое внимание уделяется справке о доходах, составленной по форме 2НДФЛ. К таким должникам применяется уже уголовное наказание по статьям 176-177 УК РФ. Чтобы не допустить негативных последствий, рекомендуется своевременно осуществлять погашение взятых на себя долговых обязательств.

Сроки возврата

Количество штрафных санкций и их размер зависят от периода, в течение которого неплательщик не выполнял взятые на себя обязательства. Стоит помнить, что даже 1 сутки просрочки могут негативно сказаться на репутации заемщика.

При просрочке до 3 дней, некоторые банки уже могут сообщить о задержке платежа в бюро кредитных историй, что в дальнейшем может повлиять на получение других кредитов. Серьезным препятствием при получении нового кредита считается невнесение денежных средств в течение периода, превышающего 2 месяца.

Как происходит процедура списания?

Чтобы понять особенности списания, нужно разобраться, как отражается просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете. Для выполнения манипуляции нужно обратиться к действующему законодательству. В пунктах 77-78 Приказа Минфина РФ говориться, что просроченная задолженность с истекшим сроком должна быть снята с учета в бухгалтерии фирмы.

Списание долговых обязательств, входящих в категорию просроченной кредиторской задолженности из-за того, что финансовое положение должника не позволяет ему выполнить взятые на себя обязательства, не является аннулированием. По этой причине, оформляя манипуляцию в бухгалтерии компании, нужно проявлять повышенную внимательность.

Манипуляция проходит по отдельному обязательству. Основаниями для этого служат сведения, которые были получены во время проведения инвентаризации. Кроме того, потребуется предоставить письменное обоснование и приказ руководителя фирмы. Без соблюдения установленных требований снять просроченную кредиторскую или дебиторскую задолженность невозможно.

Инвентаризация должна проводиться не реже 1 раза в год. Манипуляцию необходимо осуществлять перед тем, как приступать к составлению отчетности. Это правило установлено действующим законодательством РФ. Процедура заключается в проверке соотношений сумм просроченной задолженности с реальными цифрами. Виды расчетов могут быть разными. В них могут принимать участие:

• кредитные учреждения;
• рабочие предприятия;
• различные виды фондов;
• закупщик;
• потребитель.

Результаты описи необходимо утвердить документально. Бумаги могут быть составлены в свободной форме.

Требуется справка о просроченной кредиторской задолженности. На ее основании происходит формирование самого акта. Далее нужно рассчитать период, в течение которого компания имеет право обратиться в суд с соответствующим иском. Также необходим приказ от руководителя предприятия. Отсутствие акта или приказа, который был выпущен без инвентаризации, приводит к нарушению и наложению штрафа. Если выполнить самостоятельно установленный порядок действий не удается, к осуществлению манипуляции можно привлечь специалистов.