Кредит или лизинг?

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели при приобретении дорогого оборудования задаются вопросом, что выгоднее кредит или лизинг, а может и покупка за собственные средства.

Попробуем разобраться в этом вопросе более детально. Как говорят деловые люди – к чему слова, давайте цифры.

В качестве примера рассмотрим такую ситуацию – директор предприятия ставит вопрос финансовому директору, как выгоднее купить автомобиль премиум-класса, когда деньги вроде бы на приобретение есть, но вкладывать их все и сразу как-то боязно.

Приобретение транспорта

1. цель – приобрести автомобиль
2. стоимость – 3,1 млн. руб.
3. аванс – 100%
4. срок амортизации – 84 месяца.

При постановлении на баланс предприятия транспортного средства появляться возможность снизить облагаемую налогами базу по НДС, то есть сумма возмещения НДС составит 473тыс.руб, однако, при этом потребуется платить имущественный налог в размере 2,2% остаточной балансовой стоимости (около 302 тыс.руб.).

К тому же предприятие получит экономию налога, которым облагается прибыль, в счет отчислений на амортизацию (за три года сумма 377тыс.руб).

Приобретение транспорта в кредит

1. цель – приобретение автомобиля
2. стоимость – 3,1 млн.руб.
3. размер кредита – 2,8 тыс.руб.,
4. срок кредита – 36 мес.
5. ставка по кредиту 12%
6. комиссия за выдачу – 1%
7. график платежей – ежемесячно, равными долями
8. срок амортизации 84 месяца

При приобретении транспорта с банковским кредитом нужно сразу продумать такой нюанс – либо внести первоначальный взнос, либо обеспечить дополнительный залог, потому как в ряде случаев цена обеспечения залога снижается на некоторый дисконт, в каждом банке он разный – в качестве примера мы возьмем 20%, но в реальности скорее будет 35%-45%.

При приобретении транспортного средства за счет кредита, у предприятия появляется возможность уменьшить налооблагаемую базу по НДС на сумму 473 тыс.руб, в то время как налог на имущество составит от стоимости транспорта 302 тыс.руб.

Таким образом, экономия по налогу на прибыль за 3 года экономия составит 377 тыс. руб.

Соответственно, в этом случае собственных средств нужно лишь 20%, а свободные средства можно применить в других случаях. В качестве варианта можно открыть восьмипроцентный депозит на три года и тогда доход составит 595 тыс. руб (оставшаяся часть собственных средств умноженная на проценты за три года).

Приобретение в лизинг

1. цель – приобретение автомобиля
2. стоимость – 3,1 млн.руб.
3. сумма кредита – 2480 тыс.руб.
4. срок кредита – 36 мес.
5. ставка по кредиту – 16,5% (средняя по рынку)
6. график платежей – ежемесячно, равным долями
7. срок амортизации – 36 мес.

При приобретении автомобиля в лизинг, у предприятия появляется возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 614 тыс.руб (лизинговые платежи включены в возмещение), а также лизинговый платеж включает и налог на имущество.

Таким образом, при покупке автотранспорта в лизинг вы можете применить ускоренную амортизацию, лизинговые платежи дают возможность уменьшить налогооблагаемую базу и уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, экономия по налогу на прибыль за 3 года составит 666 тыс.руб, что больше, чем в предыдущих случаях.

Доход от размещения и приумножения свободных финансов составит за три года 595 тыс.руб.

Сделав сведение всех данных в таблицу и тщательно проанализировав, вам станет понятно, как именно следует поступить в таком случае.

Конечно, покупка за собственные средства кажется наиболее экономичной, однако, это нужно иметь полный объем необходимых средств. В том случае, когда приобретение происходит на заемные средства или же в лизинг, собственные средства можно в значительном объеме использовать на другие цели.

К тому же, ввиду того что при лизинге можно сэкономить за счет оптимизации налогообложения – приобретение транспорта в лизинг становится более привлекательным вариантом.