Как заставить должника отдать долги

Добавлено в закладки: 0

Появление дебиторской задолженности – обыденный случай для любого предприятия. Однако некоторые из контрагентов могут не выполнять обязательств на протяжении длительного периода. В такой ситуации не каждая организация способна убедить партнеров рассчитаться с долгами, что вызывает необходимость изучать способы заставить должника платить долг на законной основе. Обращение к коллекторским агентствам является законным и вполне быстродействующим методом разбирательств по дебиторской задолженности. Клиенты этих организаций могут построить дальнейшую работу по одному из нескольких вариантов: агентскому договору или оформлению цессии.

Уступка требования или цессия

При  заключении договора цессии, предприниматель или организация передает или продает дебиторскую задолженность коллекторскому агентству, и по документам принимают статус цедента преступающего свое право. Тот, кто приобретает право на долговое обязательство – цессионарий. Для проведения данной операции не требуется согласие дебитора, за исключением тех случаев, когда оно является обязательным условием договора или предусмотрено законодательством.

В процессе оформления цессии, первоначальный кредитор лишается своего права в пользу  коллекторского агентства, передавая ему долговое обязательство в полном объеме вместе со всеми условиями на момент перехода, что тоже может регулироваться договором или законом. Новый кредитор претендует на все права, связанные с самим требованиям, что включает неуплаченные проценты.

Оформление договора и перечень документов

Оформляется договор уступки требования в письменной форме.  Если сделка подлежала регистрации в гос. структурах, он должен быть зафиксирован  в порядке, определенном для самой сделки. В связи с тем, что первый кредитор полностью прекращает все отношения с дебитором, уступая требования новому субъекту, он должен передать всю необходимую документацию и сведения касающиеся задолженности новому владельцу, который знает как заставить платить должника.

На сегодня не установлено точного перечня бумаг, необходимых в случае оформления цессии. Поэтому в дело могут пойти вся сопутствующая документация, в которой зафиксированы объемы долга в денежном или товарном виде. Цедент имеет право ограничиться копиями бланков, сохранив у себя оригинал. Не менее значимыми для кредиторов будут судебные иски заемщика или сведения о платежеспособности. Процесс передачи документов обязательно сопровождается актом приема-передачи с подробным описанием  каждого из них.

Особенности налогообложения при оформлении цессии

В связи с тем, что уступка требования приносит определенные риски новым кредиторам, цедент передает свою задолженность по сниженной стоимости.  При заполнении декларации по НДФЛ, предприниматель должен в доходах указать сумму от уступки требования, и первоначальную величину долга в графе расходов.

Законодательство предусматривает особенности формирования налоговой базы только в случае, если коллекторы, при получении права на дебиторскую задолженность, будут переуступать его ещё кому либо. Ситуация при схеме предприниматель – коллекторы, является непредвиденной в плане начисления НДС. Учитывая, что налог оплачивается уже при реализации товара или заключении сделки, в случае уступки требования, есть риск  оплатить его по второму кругу, так как налоговая инспекция может настоять на исчислении НДС от передачи прав.

Более простой вариант взаимодействия с коллекторами – агентский договор.  При его оформлении коллекторы выступают в роли агента, который обязуется выполнять поручение, за определенное вознаграждение от своего клиента, получившего статус принципала. Выполняя свои обязанности, агент может представиться собственным именем, или действовать от лица принципала.

Стоимость коллекторских услуг

В случае успешного взыскания долга коллекторами, вырученные средства поступают на расчетный счет предприятия. Стоимость произведенных услуг  вычисляется в процентах от погашенной задолженности, и дополнительно включает сумму штрафов и пени от дебитора выплачиваемых с момента оформления агентского договора. Как показывает практика, вознаграждение коллекторских агентств колеблется в пределах от 10 % до 50%.

При вычислении налоговой базы во время получения денежных средств, зачисленных в результате работы по агентскому договору, плательщик налога на прибыль может поддать обложению ту сумму, которая была потрачена в качестве оплаты услуг коллекторов. Поэтому вознаграждение за взыскание долга относится в состав вычетов уменьшающих налоговую базу по НДФЛ при должном обосновании.

Документальное подтверждение включает соответствующе оформления агентского договора, где особое внимание уделяется его основным положениям. Прежде всего, этот документ должен содержать полный перечень обязанностей сторон. Необходимо также указать действия которые предусматривает процедура взыскания долгов. Новый кредитор будет действовать в области поставленных задач, что так же повлияет на процент взимаемый  с долга в качестве вознаграждения. Чем лучше договор будет освещать права и возможности агента, тем меньше он вызовет подозрений у проверяющих органов.