Налоговые вычеты по НДФЛ в 2024 году

Добавлено в закладки: 0

Налоговые вычеты позволяют уменьшить налоговую нагрузку путем частичного возмещения денежных средств уплаченных ранее в бюджет государства.

Возмещение распространяется на налогоплательщиков, которые  уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога составляет 13%. Налогоплательщиками признаются следующие граждане:

1. Физические лица, получившие статус резидентов РФ, при условии, что они находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в году.
2. Не резиденты, которые получают доход с источников на территории страны.

Получить возврат средств могут:

• граждане, приобретшие жилье;
• лица, затратившие средства на обучения (собственное или детей);
• лица, заплатившие за лечение;
• ветераны войны;
• бездетные граждане.

Налоговые вычеты разделяются на четыре категории:

1. Стандартные.
2. Имущественные.
3. Социальные.
4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты

Налоговая льгота предоставляется:

• на каждого ребенка, который находится на обеспечении налогоплательщика;
• опекунам и попечителям;
• ветеранам боевых действий, героям страны, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп.

Размер вычета на 1 и 2 ребенка составляет 1400 руб. На третьего малыша государство предоставляет 3 тыс. руб. Такая же сумма полагается на ребенка с инвалидностью.

Стандартные вычеты выплачиваются на каждого из детей до достижения ими совершеннолетия. А также на совершеннолетних лиц, которые проходят обучение в университете, аспирантуре, ординатуре на очной форме. Если один из родителей написал заявление об отказе от получения льготы, то второй имеет право на нее в двойном размере.

Работодатели чаще всего оформляют эту процедуру «автоматом», как только в бухгалтерию будут предоставлены необходимые документы.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговая льгота предоставляется гражданам, которые затратили средства на покупку или постройку собственного жилья, а также брали ипотечные кредиты. Чтобы получить возмещение нужно собрать следующий пакет документов:

• налоговую декларацию (форма З-НДФЛ);
• бумаги, которые подтвердят право собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• в случае наличия ипотеки – кредитный договор.

Если жилье было приобретено в долях, то дополнительно нужно предоставить соответствующие документы, например, свидетельство о рождении ребенка.

Социальные налоговые вычеты

Кто может рассчитывать на получение социальных вычетов? Всего существует пять основных статей расходов, по которым обосновано возвращение налогов:

1. Деньги, потраченные на благотворительность или переданные, как пожертвования.
2. Средства, которые были потрачены на обучение.
3. Деньги, ушедшие на лечение.
4. Расходы, связанные с добровольным пенсионным страхованием, а также негосударственным пенсионным обеспечением.
5. Деньги, которые пришлось уплатить для погашения дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Вычеты предоставляются по окончании календарного года, после того как налогоплательщик предоставит декларацию в соответствующие органы. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие расходы (договора на обучение, счета из клиник). Налогоплательщикам необходимо учитывать следующие факторы:

• вычет на обучение не предоставляется, если оплата расходов происходила за счет материнского капитала;
• форма обучения налогоплательщика неважна, но как именно учатся дети (очно или заочно) – имеет значение;
• возмещение за лечение распространяется как на налогоплательщика, так и на членов его семьи;
• вычет можно получить на страховые взносы, которые уплачивались при заключении договора ДМС.

Профессиональные налоговые вычеты

Налоговая льгота предоставляется:

1. Индивидуальным предпринимателям, а также лицам, которые занимаются частной практикой.
2. Гражданам, которые выполняют работы или оказывают услуги по договору гражданско-правового характера.
3. Также вычет могут получить лица, создающие или использующие произведения искусства, литературы или науки. Сюда входят авторы изобретений и научных открытий, а также создатели промышленных образцов.

Для получения возмещения нужно подать письменное заявление работодателю или обратиться в соответствующий налоговый орган. Расходы, которые подлежат вычету, будут определены в частном порядке. Если предприниматель не в состоянии подтвердить свои расходы документально, то вычет будет произведен из суммы, равной 20% общего значения доходов ИП.

Если гражданин не способен документально доказать, что он понес расходы, связанные с авторскими отчислениями, то размер вычета определяется следующим образом:

1. Если налогоплательщиком было создано литературное произведение, научный труд или научная разработка, а также произведение искусства и литературы, то он может рассчитывать на 20% от полученного дохода.
2. На музыкальные произведения не указанные в пункте 3 и 4 этого списка начисляется вычет в размере 25% от дохода.
3. Создание художественно-графических произведений, фоторабот, аудиовизуальных произведений, а также научных открытий, изобретений, промышленных образцов позволит компенсировать 30% от суммы начисленного дохода.
4. За создание произведений скульптуры, живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, музыкальных произведений, театрально- и кинодекорационного искусства можно рассчитывать на 40% от начисленного дохода.

Ограничение суммы возмещения

Налоговая льгота выплачивается в таком размере:

1. При покупке квартиры, дачи или дома полагается вычет в размере 2 млн. руб. Если налогоплательщик взял ипотечный кредит, то сумма вычета увеличивается до 3 млн. руб.
2. На образование полагается вычет в размере 120 тыс. руб. если деньги были потрачены на себя и 50 тыс. руб., если оплата происходила за родственников (причем 50 тыс. руб. – за каждого,  если их больше одного).
3. На лечение полагается вычет в размере 120 тыс. руб. Исключение: дорогостоящая терапия.