Кассовые операции

Ведение кассовых операций в ИП, индивидуальном предпринимательстве в году.

Кассовые операции — операции с юридическими и физическими лицами по выдаче и приёму наличных денежных средств (монеты и банкноты), осуществляемые банками, предприятиями, организациями. Являют собой совокупность материально-технических процедур, которые заключаются в выдаче, хранении, приёме (инкассация) наличных денег. Кассовые операции регулируют нормы финансового права.

Порядок проведения в Российской Федерации кассовых операций регламентирует Центральный банк РФ.

Кассовые операции на предприятии

Предприятие — основное звено рыночной экономики. Центральный банк РФ установил такие Правила выполнения кассовых операций для организаций и предприятий.

В согласии с Правилами, установленными Центральным банком, для проведения расчётов с применением наличных денег каждое предприятие должно иметь кассу и вести по установленной форме кассовую книгу.

Приём наличных денег при проведении расчётов с населением (физическими лицами) должен проводиться с обязательным использованием контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, которые получены предприятием в банке, должны расходоваться на цели, которые указаны в чеке.

Наличные деньги, которые находятся в кассе, не должны быть больше объемов лимита, который установлен банком по согласованию с руководителем предприятия. Больше лимита предприятия могут хранить в своей кассе деньги лишь для оплаты труда, оплаты стипендий и пособий по социальному страхованию не больше трех рабочих дней (для предприятий, которые расположены в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним — до пяти дней), в том числе день получения в банке денег.

Оформление кассовых операций проводится по межведомственным типовым формам первичной учетной документации для организаций и предприятий. Приём наличных денег кассиром предприятия проводится по кассовым приходным ордерам, которые подписаны главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача наличных денег проводится по кассовым расходным ордерам или оформленным надлежаще другим документам (счетам, платёжным ведомостям и так далее) с наложением на данных документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Исправления, подчистки, помарки в расходных, приходных кассовых ордерах и документах, заменяющих их, не допускаются. Расходные и приходные кассовые ордера или документы, заменяющие их, до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов бухгалтерией. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть опечатана, пронумерована, прошнурована мастичной или сургучной печатью.

Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагают на главного бухгалтера предприятия. За невыполнение порядка ведения кассовых операций применяют меры финансовой ответственности: за проведение расчетов денежными наличными средствами с другими предприятиями больше установленных предельных сумм — штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа; за неполное оприходование (неоприходование) в кассе денежной наличности — штраф в трех кратном размере неоприходованной суммы; за несвыполнение действующего порядка хранения свободных денежных средств и за накопление наличных денег в кассах сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей предприятия, которые допустили указанные нарушения, налагают административные штрафы в пятидесятикратном размере минимальной месячной оплаты труда, который установлен законодательством Российской Федерации.

Кассовые операции в банке

Кассовые операции в банке являются одним из главных типов банковских операций. Являют собой операции по выдаче и приему наличных денежных средств. Кассовые операции более широко можно определить, как операции, которые связаны с передвижением наличных денежных средств.

Главный документ, который регламентирует кассовые операции для кредитных организаций, – положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Требования клиентов банка о выдаче наличных средств — важная сторона деятельности банка, так как это определяет доверие банку клиента, определяет возможность клиента банка распоряжаться свободно собственными деньгами.

Кассовые операции имеют большое значение как для клиентов, так и для банка. Принимая от клиентов наличные средства банк увеличивает собственные свободные резервы, при этом получает доходы и производит активные операции. При выдаче клиенту учреждения банка наличных средств берут комиссионную плату. Для проведения кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая в себя включает приходную кассу, где производят прием наличных и расходной, где наличные выдают.

Все индивидуальные предприниматели и юридические лица должны сдавать полученную наличность для зачисления на их счета в учреждении банков.

Наличные средства выдает банк через свои кассы в течение операционного дня:

1. Предприятиям с их текущих счетов на основании денежного чека установленной формы с указанием целевого предназначения полученных наличных средств;
   Физическим лицам по кассовым расходным ордерам.

В последние годы почти все банки производят кассовые операции через банкоматы.

Тенденции совершения денежного наличного обращения в мире

На прошедшей в Риме в 2004 году девятой конференции по проблемам денежного наличного обращения (май 2004, Рим) и Международном семинаре по коммерческим кассовым операциям (октябрь 2004, Сан-Франциско) было констатировано, что наличные деньги все еще остаются одним из главных платежных средств.

В мире продолжаются процессы глобализации денежного наличного обращения. Увеличивается объём денежной наличной массы. По данным специалистов Федеральной резервной системы США, число наличных долларов США в обращении постоянно увеличивается.

Главными тенденциями в области организации денежного наличного обращения являются:

• Перераспределение функций (инсорсинг/аутсорсинг) и улучшение взаимодействия между центральными (национальными, резервными) и коммерческими банками, инкассаторскими компаниями и прочими финансовыми институтами для уменьшения затрат на транспортировку, обработку, пересчет наличности;
• Внедрение и разработка новых схем денежного наличного обращения;
• Централизация обработки наличности, создание и развитие крупных кассовых центров, которые обрабатывают главную массу денег.

В этой категории можно ознакомиться с материалами о кассовых операциях ИП за год.

Помощь в ведении бизнеса от «Моё дело»

Регистрация для Бизнесмена, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

• расчёт налогов;
• формирование отчётности и отправка через интернет;
• создание счетов, актов, накладных, договоров;
• учёт доходов и расходов;
• экспертные консультации;
• расчёт зарплат и пр.

Регистрация для Бухгалтера, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

• система связанных вопросов-ответов;
• автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
• актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
• формирование и сдача электронной отчётности;
• профессиональные консультации экспертов и пр.

Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.

Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:

1. Пошаговая инструкция для регистрации ИП
2. Пошаговая инструкция для регистрации ООО
3. Ведение бухгалтерии ИП
4. Ведение бухгалтерии ООО
5. Расчет налогов на УСН и формирование платежек
6. Кадровый учет
7. Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность
8. Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность
9. Расчет и оплата патента
10. Расчет и оплата торгового сбора
11. Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек
12. Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность
13. Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность
14. Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность
15. Расчет налогов в ФНС и формирование платежек
16. Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность
17. Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности
18. Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность
19. Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)
20. Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)
21. Расчет налогов ООО и формирование платежек
22. Расчет налогов ИП и формирование платежек
23. Ведение КУДИР электронно