Какие налоги платит ИП?

Добавлено в закладки: 0

Многих людей волнует ответ на вопрос: «какие налоги нужно платить ИП»? Причина очевидна – уплата налогов контролируется государством. Налоговая инспекция безо всякого снисхождения карает бизнесменов в случае неполной уплаты налогов или просрочек. Поэтому каждый предприниматель должен разбираться в этом вопросе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Как видно из названия, речь идет о налоге, который выплачивается не с общей прибыли, а с вмененного дохода. Под вмененным подразумеваются доходы, которые ИП предположительно может получить, с учетом условий, которые влияют на получение прибыли.

Ранее ЕНВД имел отношение лишь к лицам, занятыми в определенных видах деятельности и лишь в нескольких регионах страны. Однако с начала 2013 года у каждого ИП появилось такое право. В чем плюсы ЕНВД? Основное преимущество заключается в освобождении предпринимателя от уплаты дополнительных налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). Единственным недостатком ЕНВД является размер налога. Он составляет 15% от установленной суммы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ИП решил работать по «упрощенке», он также будет освобожден от НДФЛ, НДС и налога на имущество, которое используется в работе. Этот налог очень просто рассчитывать, поэтому многие ИП самостоятельно ведут учет доходов и расходов. А бухгалтера нанимают преимущественно для составления необходимой отчетности.

Как это работает? ИП, открывшись, выбирает одну из двух форм УСН. В первом случае придется отображать все сведения о доходах, с которых государство будет удерживать 6% налога. Расходы при этом не учитываются. Подобная схема налогообложения удобна, если расходы предпринимателя сведены к минимуму. Второй вариант подразумевает уплату налога с доходов за вычетом расходов. Его величина  составляет 15%. При наличии серьезных издержек эта схема оказывается выгоднее. Рассмотрим пример.

Допустим, вы арендуете цех, тратя на это 50 тыс. руб. в месяц. Столько же уходит на зарплату сотрудникам. Еще 300 тыс.  руб. требуется на расходные материалы и комплектующие. Размер прибыли составляет около 500 тыс. руб. в месяц. Если вычесть из нее расходы, то останется 100 тыс. руб. С этой суммы необходимо заплатить 15% налога.

При ставке 6% придется заплатить 30 тыс. руб. (500 000 × 6%). Если ставка 15%, то предпринимателю нужно уплатить 15 тыс. руб. (100 000 × 15%). В итоге получается двукратная экономия.

Преимущества схемы «доходы минус расходы» не ограничиваются только этим. Субъекты государства могут менять налоговую ставку по этому налоговому режиму. Она может плавать в диапазоне от 5 до 15%.

Налоги платятся с прибыли поступившей на расчетный счет от производственной деятельности. Если ИП получил деньги в подарок или поместил на счет самостоятельно, с них не нужно платить налог. Чтобы не путаться, лучше открыть несколько счетов. Порядок уплаты налога:

1. НДФЛ удерживается раз в месяц при зачислении заработной платы на карточки работников.
2. УСН оплачивается раз в квартал (авансовый платеж). В конце года производится общий расчет, на основании которого гасится оставшаяся сумма и налоговый год закрывается. Остаток суммы нужно перечислить до 31 декабря текущего года.

Предпринимателям на УСН также не нужно делать сложные отчеты, такие как балансовый и отчет о прибыли и убытках. Дополнительно можно уменьшить ту часть налогооблагаемой базы, которая идет в Пенсионный фонд и ФОМС. Условия перехода на УСН:

1. Штат ИП не должен превышать 100 человек.
2. Общий годовой доход не должен быть более 60 млн руб.

Патентная система налогообложения

Патентная система – это разновидность УСН, которая основана на патенте и применяется в отношении видов деятельности, утвержденных субъектами РФ. Работать по патенту можно только в том регионе, где он был выдан. Иначе предпринимателю нужно будет повторно покупать патент или использовать другую налоговую систему.

Патент обычно выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Если ИП выбрал эту систему, то он уже не может перейти на ЕНВД. Однако предприниматель освобождается от подачи декларации на срок действия патента.

Основной недостаток этой системы налогообложения – штат не может превышать 5 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим подходит фермерам и другим предпринимателям, задействованным в сфере сельского хозяйства. Расчет суммы налога происходит следующим образом: (доходы – расходы) × 6%.

При переходе на сельхозналог налогоплательщик освобождается оп уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество. Исключение составит лишь НДС на импортные товары.

Подбивая итоги нужно отметить, что система налогообложения зависит от вида деятельности предпринимателя, количества наемных работников, региона, в котором ведется бизнес и расходов, связанных с хозяйственной деятельностью. Поэтому каждый ИП самостоятельно подбирает налоговый режим, который подходит под его обстоятельства.