Проверки

Для определения степени соблюдения правил, предписанных налоговым кодексом Российской Федерации, существует специальная проверка бизнеса, которая становится неприятным «сюрпризом» для любого предприятия.

Разновидности проверок

Согласно налоговым правилам Законодательства России, в стране успешно практикуются 2 вида проверок.

Контролирование выездного характера. Данный вид проверок проводится на территории предприятия с выездом налогового инспектора. Данные проверки позволяют выяснить правильность и своевременность налоговых платежей, которые осуществляет предприятие. В большинстве случаев исследуется информация, касающаяся налоговой отчетности за последние 3 года.

Существует вид проверки, называемой «камеральной». В данном случае сотрудники налоговых служб проводят внеплановое контролирование отчетности со стороны предприятия, при этом владельцы и управление компании не уведомляются о проводимых мероприятиях.

Правовые обязанности сторон

Когда проводятся внеплановые проверки, большинство предпринимателей приходят в замешательство, при этом забывая, что у них есть определенные права, призванные облегчить процесс проверки для обеих сторон. Предприниматель имеет право:

• высказать просьбу о предъявлении служебного удостоверения, а также документ, подтверждающий решение о проведении проверки;
• необходимую документацию (налоговые отчеты, чеки) лучше предоставлять в виде копий;
• для облегчения процесса лучше создать все условия для максимально быстрого завершения;
• проверки малого бизнеса – дело кропотливое и требующее времени, поэтому лучше не умалчивать об отсутствии некоторых документов, которые были утеряны;

Налоговые проверки являются действиями сотрудников специальных служб, в целях контроля уплаты средств в государственный бюджет. Все действия инспекторов в данном случае строго регламентированы, поэтому важно знать, какие из них носят правовой характер:

• проверка бизнеса налоговой службой подразумевает проведение инвентаризации ОС;
• проводя плановую или внеплановую проверку, сотрудники государственной службы по выплатам налогов имеют право требовать предоставление полной документации предприятия;
• самостоятельно изымать документы из архивов, в случаях, когда инспектор подозревает руководство компании в попытке сокрытия или попытке уничтожения необходимых бумаг;
• инспектор имеет право вызвать любого сотрудника, работающего в компании, с требованием предоставления пояснений по интересующим вопросам;
• разрешено копирование любого документа, имеющего отношение к налоговой отчетности фирмы;
• при возникновении спорных вопросов инспектор может привлекать сторонних экспертов.

Несмотря на кажущуюся вседозволенность, сотрудники налоговой службы, имеют несколько запретов, нарушая которые совершают неправомерные действия относительно владельца предприятия:

• они не имеют права требовать копии документов, которые были удостоверены нотариусом;
• самостоятельно проводить осмотр складов, территорию, архив;
• проводить контроль бизнеса в ночное время, выходные дни;
• недопустимо проведение контроля более 2-х раз в год;
• понятые и эксперты не должны иметь отношения к налоговым службам.

Процедура проведения камеральной проверки

Данная операция проводится сотрудниками налоговой, не выезжая за пределы своих офисов. Основанием для проведения контроля служат декларации, поданные за определенный период времени, с целью выяснения регулярности и правильности внесения налога в бюджет.

Такой вид обследования длится до 3 месяцев при условии полного списка необходимой документации:

1. Декларация о налогах.
2. Баланс бухгалтерский.
3. Отчетность, содержащая сведения о доходах/расходах.
4. Отчетность по движению денежных средств.
5. Письменный отчет о целевом использовании финансов.
6. Письменное подтверждение финансовой деятельности компании.

Действия камеральной проверки призваны выявлять некоторые ошибки в налогообложении фирмы:

• допущенные неточности при заполнении документов;
• ошибочные, неверные расчеты сумм выплат, несоблюдение налоговых ставок

Данный способ показал себя как самый эффективный метод контроля за соблюдением правил налоговой отчетности. Начиная с января 2016 года, государственным налоговым службам, стала доступна проверка бизнеса онлайн, благодаря которой проверочный процесс значительно облегчился.

Процедура проведения выездной проверки

Данная операция проводится на основе создания выездной коллегии, которая может запрашивать необходимый перечень документов и в случае надобности, могут быть затребован осмотр помещения, в котором располагается предприятие. К тому же, при возникновении спорных вопросов, могут привлекаться сторонние эксперты в определенных областях.

Длительность операции по контролю занимает до 2 месяцев, в выходные дни проведение работ строго запрещено законодательством РФ.

За полугодовой период возможно проведение только 1 контроля. В редких случаях допускается проведение экстренной проверки:

• наличие реорганизационного процесса или факта ликвидации юр. лица;
• в целях проведения контроля над инспектором, осуществляющим проверку;
• для уточнения предоставленных ранее данных.

Выездная проверка бизнеса проводится только по распоряжению руководства налоговых служб. В частности, после того, как был наложен мораторий на проверки малого бизнеса.

Стимулирование развития малого бизнеса

В целях поддержания развития малого бизнеса, российское правительство предприняло меры, согласно которым все проверки бизнеса в 2017 году были отложены на 5 лет.

Согласно изданному закону З №246 от 13.07.2015, на 2017-2019, был наложен запрет на проведение всех видов проверок для юридических или физических лиц, которые налоговые службы классифицируют как малый бизнес.

Однако были внесены поправки, согласно которым остались представители малого бизнеса, освобожденные от данного моратория, все проверки будут проводиться исходя из налогового законодательства:

• компании сферы здравоохранения;
• образовательной сферы;
• органы теплоснабжения;
• все сферы, связанные с подачей энергии;
• компании, которые ранее лишались существующей лицензии/временно приостанавливали деятельность в связи с нарушениями налоговых выплат;
• лица, получавшие административное наказание в связи с грубыми нарушениями существующего законодательства.

Все предприниматели должны осознавать свою ответственность перед государством. Выплата налогов является обязательным условием для процветания компании. Своевременная уплата необходимых налогов существенно ускорит процесс налогового контроля бизнеса, избежать которые не удастся.

Несмотря на жесткость существующего закона, есть случаи, при которых лица не выплатившие налоги, могут быть освобождены от ответственности. Основной причиной выступает стихийное бедствие или истечение срока давности. Полный список обстоятельств, призванных смягчать/отягчать наказание, доступен в статье 112 НК РФ.