Штраф ИП за неуплату налогов

Добавлено в закладки: 0

Налоговые правонарушения являются одними из самых распространенных среди физических лиц и предпринимателей. Подобные деяния часто случаются в силу безграмотности в сфере налогового права или из-за прямого умысла. Штраф ИП за неуплату налогов – одна из мер юридической ответственности.

Виды систем налогообложения

Предприниматели используют следующие налоговые режимы:

1. Общая система налогообложения – при ней предприниматель оплачивает все установленные законом налоги, включая подоходный, земельный, транспортный налог, сбор на имущество, сборы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
2. Упрощенная система налогообложения – представлена в двух вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель уплачивает 6% от суммы прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности. Во втором случае ставка составляет 15%.
3. Патентная система налогообложения – при ней ИП уплачивает стоимость патента, которая высчитывается путем умножения суммы возможного дохода на ставку налога 6%.
4. Единый налог на вмененный доход – сумма уплаты, высчитывается коэффициентным методом.
5. Единый сельскохозяйственный налог – высчитывается по тому же методу, что и «доходы минус расходы» на УСН, только налоговая ставка составляет 6%.
6. Торговый сбор – уплачивается всеми, кто занимается продажами. Его ставка устанавливается в виде фиксированной суммы на региональном уровне.

Если нет работников, предпринимателю необходимо совершать платежи в соответствии с выбранным режимом.

Причины возникновения ответственности

Штраф за неуплату патента ИП возникает обычно при неуплате или частичной уплате патента, если предприниматель не произвел за него перечисление первого или последнего взноса. Помимо материальной ответственности бизнесмен лишается права использовать патентную систему налогообложения путем автоматического перевода на ОСН. Исключение составляют патенты, которые были выданы после ноября 2016 года – при неуплате налога ИП не будет утрачивать право на ПСН, а также смогут переходить на  другие специальные налоговые режимы.

Штрафы за неуплату торгового сбора для ИП возникают, если хозяйствующий субъект не произвел соответствующий ежеквартальный платеж. Штраф за неуплату налога ЕНВД ИП будет выплачивать, если забудет сделать очередной квартальный платеж. Аналогичным образом назначается штраф за неуплату налогов ИП на УСН, при которой также предусмотрены квартальные отчисления.

Однако необходимо обратить внимание, что если ИП при УСН («Доходы минус расходы») применяет нулевую ставку, установленную региональными органами власти, он избавляется от уплаты минимального налога. При этом такие действия не влекут какой-либо ответственности.

На видео: Что будет, если не платить налоги?

Виды и размер санкций за неуплату налогов

Какой штраф грозит ИП за неуплату налогов?

Законодатель устанавливает следующие санкции:

• 20% от суммы налога, который не был уплачен – в случае, если деяние было совершено неумышленно;
• 40% от начисленной суммы, если предприниматель совершил правонарушение умышленно.
• если с момента образования просрочки прошло более 6 месяцев, а ее сумма превысила 3 000 руб., то налоговая инспекция займется принудительным взысканием долга.

Помимо штрафа необходимо будет уплатить пеню. Ее размер рассчитывается как произведение суммы просроченного налога, длительности просрочки и 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. В 2017 году она составляет 9%.

Если предприниматель грубо нарушил правила учета прибыли и расходов на протяжении одного периода, он понесет наказание в размере 10 тыс. руб. Если правонарушение продолжается более длительный срок штраф возрастет до 30 тыс. руб.

Штраф за неуплату налогов ИП (2017) при каждом режиме одинаковый. Также предпринимателя в соответствии со ст.119 НК РФ ожидает ответственность за несдачу налоговой декларации.

Например, за сдачу квартиры предприниматель на «упрощенке» или ОСН сдает декларацию один раз в год, а затем оплачивает соответствующие суммы, предусмотренные выбранным режимом. Если он этого не сделает, размер наказания составит минимум 1000 руб., или 5% от суммы, которая указана в декларации (максимальный размер санкции – 30%).

Предприниматель также несет ответственность за неуплату взносов за работников в ПФР. Размер штрафных санкций составляет 20% от суммы неуплаченных сборов при неумышленном нарушении и 40% – при умышленном. Неуплата налогов за работника предусматривает и уголовную ответственность. Штраф при этом все равно будет взыскан с ИП в полном размере.

Случаи смягчения наказания

На практике встречаются случаи, когда размер штрафа ИП за неуплату налогов снижается.

Основание для послабления:

• наличие иждивенцев (несовершеннолетние лица, дети-инвалиды, пожилые родители);
• сложные нарушения здоровья;
• тяжелое материальное положение.

При определении ответственности могут учитываться и другие объективные обстоятельства. Неоплаченный штраф будет взыскан, но в меньшем размере.

Случаи освобождения от ответственности

Нельзя наложить штраф на ИП за неуплату налогов, если:

1. У предпринимателя имеется переплата за предыдущие периоды. Средства перечисляются в счет оплаты за текущий период, поэтому задолженности не возникает.
2. Срок давности привлечения предпринимателя к ответственности прошел (ст.113 НК РФ).

Чтобы избежать налоговой ответственности, необходимо своевременно уплачивать налоги и сборы. Перед тем как зарегистрировать ИП, нужно внимательно ознакомиться с существующими налоговыми режимами, порядком расчета и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды всех причитающихся платежей. Желательно также составить график подачи декларации.

Если возникают трудности при определении налоговой базы или с другими организационными вопросами, следует обратиться в территориальное отделение ФНС. Сотрудники налоговой службы обязаны проконсультировать предпринимателя по поводу налогообложения. При необходимости можно воспользоваться услугами бухгалтера, который поможет с расчетами суммы налога.

На видео: Основные виды налогового обложения

https://www.youtube.com/watch?v=4FUZBslDRQk