Как ИП может использовать патент

Добавлено в закладки: 0

С 2017 года доход ИП на патенте не должен превышать 1 425 000 руб. Дополнительно законодательством внесены изменения в сферу пользования специальным способом уплаты пошлин. Патентная система налогообложения имеет существенные отличия от упрощенного режима с использованием патента.

Что такое патент

Способ сбора пошлины «УСН на основе патента» действовал до 2013 года. Современное название «Патентная система». Применяется совместно с ОСНО, единым налогом на все виды деятельности и УСН. Форма доступна для всех предпринимателей. Патент без ИП не могут использовать частные лица. Юридические лица также не имеют право переходить на нее. Местные власти самостоятельно определяют сферу использования спец. режима (ст.346.43 НК РФ).

Существует возможность получения разрешения (образец патента для ИП) на ведение бизнеса в нескольких регионах. Выбор ПСН является добровольным.

Система облегчает жизнь физического лица, освобождает от уплаты многих пошлин:

1. НДФЛ.
2. НДС (исключение – операции, указанные в ст.174 НК РФ).
3. На имущество физ. лица.

Дополнительные взносы ИП на патенте:

1. ПФР.
2. Налог на землю.
3. ФСС.
4. Транспортная пошлина.
5. ФФОМС.

Учет расходов и поступлений ведется на основании патента для ИП, который выдается региональной налоговой инстанцией. Предприниматели освобождаются от подачи регулярной отчетности, ведения записей уплаченных обязательств. Ведется только книга расходов и доходов, в которую заносятся данные по приходу (ст.346.53 НК РФ).

Физическое лицо оформляет патент на год для ИП или сроком на месяц и более в пределах календарного года. Можно бесплатно скачать бланк заявления на патент 2017 в excel на сайте ФНС России.

На видео: Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить)

Формы деятельности при ПСН

Субъекты РФ самостоятельно дифференцируют формы деятельности с учетом ОКВЭД. Допускается введение новых бытовых услуг в Московской области, на которые распространяется действие разрешения.

Список видов деятельности для ИП на патенте:

• пошив обуви из сырья заказчика;
• услуги вахтеров на объектах, охранников;
• ремонт радио и электронной аппаратуры, приборов, часов, используемых в повседневной жизни;
• пошив и реставрация головных уборов из кожи, меха;
• изготовление визиток, пригласительных на торжественные мероприятия;
• деятельность по выпасу, выгону, забою, перевозке скота;
• вязание трикотажных головных уборов;
• замена батареек, аккумуляторов в приборах, часах;
• перевод текста, аудио-, видеозаписи как устно, так и письменно;
• аренда, предоставление прав на земельные участки, жилое и нежилое строение бизнесмена второму лицу;
• разработка специальных программных обеспечений для ЭВМ;
• деятельность по восстановлению первоначального вида ковровых покрытий;
• ремонт, вырезка по ювелирной бижутерии;
• изготовление предметов народного ремесла;
• стерео-, монофоническая запись, перезапись на диск голоса, пения, музыки;
• обработка и изготовление колбасы, мелкий помол зерна и переработка шерсти;
• парикмахерские услуги домашним питомцам;
• деятельность по наведению порядка в жилых помещениях;
• услуга декоративного оформления интерьера;
• деятельность, связанная с доставкой пассажиров, тяжелого груза автомобильным, водным транспортом;
• восстановление жилых построек;
• услуги носильщика в аэропортах, автовокзалах;
• проведение спортивных, культурных занятий;
• химчистка и прачечная;
• услуги по покраске одежды;
• деятельность по обслуживанию платного туалета;
• производство глиняных изделий;
• услуга по изготовлению домашней пищи;
• услуга ветеринарной лечебницы;
• защита от заболеваний, вредителей садовых участков, огородов;
• выделка шкур;
• мойка, сушка, сохранение, сортировка и упаковка, доставка сельскохозяйственной продукции;
• починка мебели;
• услуга обслуживания сельского хозяйства (механизация, транспортировка, мелиорация, агрохимические работы);
• заряд сифонных газовых баллончиков;
• выращивание декоративных растений, ведение зеленого хозяйства;
• остекление наружных помещений;
• нарезка стекла;
• обработка зеркал;
• охота;
• гравирование по стеклу, фарфору, дереву;
• фармацевтика, медицина при наличии соответствующей лицензии;
• санитарно-техническая обработка предметов, помещений;
• парикмахерский и косметологический кабинет;
• услуга по восстановлению игрушек;
• проведение экскурсий;
• частная сыскная деятельность при наличии разрешения;
• прокатные, ритуальные, обрядовые услуги;
• деятельность, связанная с предоставлением обучения;
• репетиторство;
• услуга изготовления, реставрации предметов оптики;
• торговля в розницу на территории не более пятидесяти квадратных метров;
• услуга ремонта инвентаря, снаряжения туриста;
• деятельность, связанная с присмотром за детьми;
• распилка дров, культивация огородов;
• изготовление номерных знаков из металла, ключей, уличных указателей;
• деятельность приема вторичного сырья, стеклопосуды (исключение – металлолом);
• ремонтная автомастерская, салон техобслуживания автомобильного оборудования, транспортных средств;
• брошюрование, переплетение, картонаж;
• деятельность по чистке, ремонту, окраске обуви.

Список услуг на патент схож с перечнем ЕНВД. Дополнительно на 2017 год виды деятельности дополнены преподаванием, мелким сельским хозяйством, производством.

На видео: Патентная система налогообложения

Стоимость патента

Расчет налога одинаков с ЕНВД, с разницей в видах деятельности. Определяющим фактором является не получение дохода, а площадь, люди, расположение, количество машин. Специальное вычислительное устройство на официальном портале ФНС предназначено, чтобы посчитать стоимость патента для ИП отдельно по каждому региону.

Формула определения суммы для уплаты: ожидаемый доход × коэффициент-дефлятор × 6%. При снижении доходов стоимость не пересчитывается. Если показатели увеличиваются, стоит выбрать новый патент или другой режим налогообложения.

Оплата патента

То, когда платить ПСН, зависит от срока его действия:

• от шести месяцев до года. Полная оплата 1/3 стоимости производится в течение трех месяцев со дня начала набирания бланком юридической силы. Остальная часть гасится за тридцать дней до окончания его действия;
• от месяца до шести месяцев. Зачисление денежных средств доступно в течение всего периода.

На видео: Business Advisers | Патентная система налогообложения

Продление ПСН

Продление действия документа осуществляется, когда предприниматель подает бланк (скачать бесплатно можно на сайте ФНС) до двадцатого декабря текущего года в налоговую инспекцию.

Ограничения на применение ПСН

Бизнесмен не сможет перейти на патент на 2017 год в силу ряда причин:

• число наемных работников, занятых во всех видах деятельности, превышает пятнадцать человек;
• основанием сотрудничества является договор доверительного распоряжения собственностью или соглашение простого товарищества;
• годовая выручка более 64 020 00 руб. по всем спец. режимам.

Физическое лицо имеет право оказывать услуги, прописанные в НК РФ всем субъектам хозяйствования и частным лицам. Если работа ведется по дополнительному перечню, одобренному местной властью, услуга оказывается только населению.

Использование ККТ

Статья 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.03 разрешает работать без применения контрольно-кассового оборудования. Предприниматель обязан выдавать документ, заменяющий фискальный чек. Это может быть накладная или квитанция, а также товарный чек, содержащий полное описание предоставленной услуги. В торговле бланк выдается по требованию покупателя. На сайте приведен образец заполнения документа. С внедрением интернет-технологий изменяются требования законодательства. С 01.07.18 все субъекты хозяйствования будут работать и во всемирной сети. Станет обязательным использование онлайн-ККМ.

На видео: Налоги для чайников

Утрата права на покупку патента

Если бизнесмен пренебрегает установленными требованиями к физическим показателям или не оплачивает в срок оставшуюся часть денежной суммы, он теряет право применять ПСН. Для возврата разрешения понадобится написать заявление на патент ИП нового образца. Когда зафиксирована неуплата надлежащей суммы, происходит автоматическое изменение налогового режима на ОСН с первого дня покупки документа. НДФЛ уменьшается на сумму уже переведенную за разрешение.

Вывод

Законодательством определены виды патентов для ИП, отличающиеся по регионам и виду деятельности. Действующие нормативные акты содержат требования к предпринимателям, желающим перейти на ПСН.