Существование такого процесса, как списание у предпринимателей и простых граждан долгов, длительное время имело нестабильное положение в системе законодательства. С развитием кредитных отношений, бизнеса, различных займов возникла необходимость изменить условия для физических лиц, сформировавших в результате своей деятельности большое количество задолженностей, возврат которых невозможен. В итоге была предусмотрена процедура списание долгов для разрешения подобных ситуаций и стабилизации предпринимательской деятельности.
Безнадежные долги по кредиту
Процедура списания задолженности применяется в случаях с кредиторами, которые не в состоянии вернуть заёмные денежные средства. Не стоит рассматривать ликвидацию долгов в 2018 году мерой, применяемой регулярно и в случае с каждым лицом, имеющим непогашенный заём.
Любое списание материалов по кредитам проходит по каким-то основаниям. Неспособность лица вернуть долг должна быть подкреплена конкретными обстоятельствами, к которым относят следующее:
- Не установлено место нахождения лица. Для этого должны быть применены все возможные законные средства. Только после подтверждения факта отсутствия сведений о нахождении человека акт списания может быть осуществлен.
- Отсутствие информации об имуществе. Если у лица нет материальных объектов, которые можно арестовать и получить в счет долга, то в итоге можно ликвидировать задолженность.
Долги по указанным основаниям признаются безнадежными. Однако для этого требуется установление каждого из предложенных условий.
Также дополнительным условием следует рассматривать исковую давность. Это период времени для подачи заявления в суд с требования исполнения обязательств. Законодатель допускает списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, что необходимо для целей налогового учета и в интересах самой организации, проводящей инвентаризацию.
Необходимо понимать, что рассматриваемая процедура осуществляется на стадии, когда кредиторы уже подали в суд, выиграли дело, а приставы возбудили производство для исполнения решения. Именно здесь выявляются указанные выше обстоятельства. Более того реализуется списание в большинстве случаев частично, так как банки не соглашаются полностью отказаться от возврата клиентами денежных средств. Нередко предпринимателям и иным лицам ликвидируют только проценты по займу.
Безнадежные долги по налогам
Уплата налогов также выступает обязанностью, которая нередко формирует серьезные долги у граждан. Данная группа обязательных платежей при этом также подпадает под процедуру списания задолженностей. Регулирование данного вопроса было отражено в ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Указанный акт уже подписан президентом и вступил в силу, списание долгов по налогам ИП с 2018 начнет применяться. Также такой порядок будет распространяться и на граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Принцип ликвидации налоговой задолженности физических лиц отличается от ситуаций с кредитами. Здесь предполагаются ограничения в виде временных рамок. Согласно принятому закону списание налогов допустимо только в том случае, если долг сформировался до 1 января 2015 года. Такие денежные средства будут признаваться невозвратными вместе со всеми штрафа и пени, которые были начислены за все время просрочки.
Отдельно следует сказать о видах налогов, которые попадут под данное мероприятие. Существует ряд ограничений для физических лиц:
- Для граждан правило о списание распространяется только на имущественные налоги, а также пени, начисленные на них.
- Для предпринимателей виды налогов расширены. Рассматриваемая процедура будет применяться не только к имущественным платежам, но и иным вариантам, например, НДС, акцизам и так далее.
Для реализации рассматриваемого мероприятия гражданам не требуется проявлять инициативу, обращаться в органы власти, судиться или осуществлять иные подобные действия. Налоговая служба сама занимается данным вопросом, ведя учет лиц, имеющих задолженности за указанный период времени.
Порядок действий
Чтобы начать реализацию ликвидации задолженностей, необходимо установить причины списания. Они особенно важны при наличии непогашенных кредитов, так как налоги закрываются автоматически без уведомления неплательщика. Когда долг имеет небольшой размер, заемщик умер, пропал без вести, прошел срок давности или же вернуть средства нечем, можно прибегать к рассматриваемой процедуре на законных основаниях.
Если было установлено основание для ликвидации задолженности, то следующее, что имеет значение, это – способ ее реализации:
- Полное списание. Маловероятный вариант, при котором банк прощает всю сумму займа.
- Частичная ликвидация долга. Актуально на досудебных и судебных этапах разрешения спора. Условия обговариваются сторонами, и определяется общий вариант, который будет выгоден для всех. Сюда можно отнести списание процентов, штрафов, пени, части основной суммы кредита.
- Передача задолженности коллекторам. Банки в такой ситуации продают долги. Выкуп происходит с дисконтом около двадцати процентов. Если грамотно оформить продажу задолженности через юристов, то можно существенно снизить ее размер.
Кредитные организации предлагают самые выгодные для них варианты. В некоторых ситуациях допустимо не списывать долг, а реструктуризировать, то есть получить «каникулы» в процессе возврата займа, изменить ставку, продлить соглашения и так далее.
Временные ограничения
Существенным моментом являются сроки списания. Нельзя избавиться от долгов в любой момент, как только лицо оказалось в трудной финансовой ситуации. Необходимо следовать правилу исковой давности в три года, именно этот период дается банкам на то, чтобы выставить требования должнику, подать в суд, обратиться к приставам и взыскать имущество. Пропуск срока влечет за собой возможность лица добиться ликвидации долгов, поскольку они будут признаны безнадежными.
Такой период времени начинается с того момента, как кредитор предъявил требования заемщику. Однако предусматриваются случаи его прерывания:
- признание долгов заемщиком, подписание им претензии;
- уплаты части долга, всей суммы, штрафов, пени, процентов;
- проведение процедуры реструктуризации и заключение соответствующего соглашения об этом;
- предоставление отсрочки по письменному обращению должника.
Несмотря на общее правило в три года, максимально возможный период давности – десять лет.
Представленный порядок будет распространяться исключительно на задолженности, которые сформировались в результате кредитования физических лиц, независимо от того, являются они предпринимателями, или нет. Налоги не требуют подобной процедуры, их списание производится ФНС самостоятельно, но только в отношении ограниченного круга лиц.
