УСН доходы минус расходы: сильные и слабые стороны системы налогов

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели с удовольствием используют варианты выхода на упрощенную систему налогообложения. Она привлекательна не только возможностью экономить время на сдаче бесконечной отчетности, но и уплатой единственного налога, что намного проще, а часто и выгоднее разделения на 5 основных, положенных законодательством.

Объем материальных достижений по системе исчисляется в зависимости от избираемого объекта обложения. Именно учет и отчетность при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» определяют, насколько выгодным окажется выбор ИП.

Кто может выбрать УСН

Вне зависимости от вида упрощенной системы налогов, есть ограничения на возможность ее использования. В году они претерпели изменения, и воспользоваться удобными и выгодными условиями может больше организаций и ИП.

Для этого необходимо:

1. Не иметь наемных сотрудников или их число должно уложиться в 100 человек.
2. Основные средства стоят меньше 150 млн. руб. (вместо 100 ранее).
3. Прибавка в материальных возможностях бизнеса до 213 750 тыс. рублей. за подотчетный период.
4. Часть от других предприятий ( кроме общественных, образовательных и т. п. ).

Свой выбор нужно делать в период с 01. 10. до 31. 12. предшествующего года. Но для тех, кто заключил договора с правом совместной деятельности или доверительному управлению имуществом такой возможности нет. При упрощенке они могут пользоваться только объектом «доходы минус расходы».

Особенности отчетности

Количество отчетов в налоговые службы поражает воображение: декларация ИП УСН «доходы минус расходы» 2017 является единственным необходимым для сдачи документом. В году за прошедший отчетный период его необходимо подать до 31 марта для юр. лиц, и до 2 мая для физических лиц, избравших упрощенную систему.

При заполнении нужно внести информацию в следующие листы:

• титульный;
• разделы 1.2, 2.2;
• раздел 3 в  случае получения целевых денежных пополнений.

Для работы используется бланк нового образца, утвержденный с 26 февраля прошлого года. Введен новый штрих-код титула, и информация по торговому сбору вносится в дополнительные поля. Работа со старым бланком делает сдачу декларации недействительной и гарантирует применение штрафных санкций. Фактически, достаточно один раз за год появиться в налоговой службе, переведя все платежи безналом. Это комфортно и отнимает минимум времени.

На видео: Расчет налога УСН доходы минус расходы

Как подсчитать размер налогов

Если объектом обложения становится «доходы минус расходы», подсчет налогов сможет быть несколько затруднен. Необходимо учитывать не только доходную часть, но и расходную, аргументируя ее для налоговой. Иначе, соответственно действующей формуле, она не будет отниматься, и налоговые отчисления составят большее число средств.

Рассчитывая ИП на УСН «доходы минус расходы» налоги, не обязательно использовать максимальную процентную ставку – 15%. Многие регионы пользуются возможностью поддержать малый и средний бизнес, опускают ее вплоть до 5% на отдельные виды предпринимательской деятельности. Поэтому такой вид налогообложения считается самым выгодным.

Если неудачное вложение средств стало причиной убытков, когда расходы превышают доходы, законодательство разрешает использовать ставку 1%, но этот минимум платить придется. Зато убытки реально переносить на следующие годы в расходные статьи, что позволяет снизить количество налогов в будущем.

В отличие от подачи декларации при объекте «доходы», ИП на УСН «доходы минус расходы» без работников не имеют привилегий по сравнению с ИП с работниками УСН «доходы минус расходы» и вносят одинаковые проценты налогов. Это объясняется вхождением страховых взносов в расчеты расходных статей, действуя на снижение всей суммы платежей.

Важно знать, что перечисление налогов возможно только безналичными платежами. Ограничение исходит из требования считать обязательства выполненными, когда платежное поручение уже предъявлено банковской организации.

На видео: Отсутствие КУДиР

КУДиР

Законодательно учет доходов и расходов ИП при УСН производится в ведомой по общей форме книге учета доходов и расходов. Сокращенный вариант – КУДиР. Она обязательна и для тех, чья деятельность временно прекращена.

В случае неправильных денных или отсутствия самой книги, налагается штраф 10 000 – 30 000 руб. Если неправильное ведение документации становится причиной уменьшения размера страховых взносов, лицу-налогоплательщику придется внести еще 20% от «сэкономленной» суммы.

Хотя книга не подлежит сдаче, на протяжении 4-х лет налоговая может изучить ее содержание при проведении проверки. Правильный учет расходов ИП поможет предотвратить уплату заниженного размера налогов, получения штрафов.

ИП на УСН заполняют кроме титульного листа 1, 2 и 3 разделы. Работать можно в электронном виде, только под конец года распечатать, пронумеровать, сшить. Завершает книгу подпись ответственного лица,  дата завершения работы.

Примером заполнения 1 раздела книги могут стать следующие листы:

Во втором разделе важно помнить:

1. Основными средствами называются материальные активы, используемые для бизнеса, сроком эксплуатации больше года.
2. Нематериальные активы могут приносить пользу дольше года, но физического воплощения при этом не имеют. Примером могут стать авторские права или патенты.

Что касается третьего раздела, его заполнение обязательно только для тех, кто нес ранее убытки и еще не использовал их как статью расходов. При внесении в книгу, они входят в расчет налогов за период сдачи отчета. Последний раздел заполняется только при избрании объекта обложения «Доходы».

Точный учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» в  году, не только помогает правильно делать налоговые отчисления и оформлять документацию, но и следить за рентабельностью бизнеса, выискивать статьи экономии. Ведь не все расходы допускаются для снижения количества налоговых выплат.

На видео: Инструкция заполнение налоговой декларации по УСН объект налогообложения “доходы”