Как ИП может быть связано с ООО

Добавлено в закладки: 0

Несмотря на то, что две наиболее распространенные формы ведения бизнеса известны всем (ООО, ИП), связь между ними не всегда очевидна. Тем не менее, она способна влиять на некоторые аспекты рыночных отношений. К примеру, узнав, как ИП может быть связано с ООО, можно попробовать использую пробелы в законодательстве уменьшить выплату обязательных налогов.

ИП и ООО: в чем отличие

При регистрации бизнеса, физическое лицо имеет полное право выбрать любую организационно-правовую форму. Обычно это делается исходя из коммерческой выгоды, наличия сотрудников, предполагаемого годового оборота или видов деятельности, которыми планирует заниматься хозяйствующий субъект. ООО и ИП возможно зарегистрировать одному человеку.

Главным отличием при регистрации ООО и ИП является то, что в первом случае образуется новое юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель способен вести бизнес в особом статусе, т. е. без образования юридического лица. Второй особенностью ООО является возможность передачи или продажи права участия в организации третьим лицам. У ИП такой возможности нет. Лишиться статуса ИП можно только после снятия хозяйствующего субъекта с учета в налоговой службе.

Может ли предприниматель основать ООО

Физическое лицо может работать в статусе ИП и быть одновременно учредителем одного или нескольких ООО. Однако, являясь акционером предприятия, бизнесмен потеряет часть своих возможностей. По закону вести двойной бизнес нельзя.

Что это значит?

Законодатель установил следующие ограничения:

1. Прибыль юридического лица нельзя записать на ИП.
2. Предприниматель будет числиться участником ООО только как физлицо.
3. Статус ИП как участника ООО никак не влияет на налогообложение и выплату взносов.
4. Если предприниматель является учредителем компании, то доходы ИП не будут суммироваться. Следовательно, налоги необходимо будет платить раздельно.

Нередки ситуации, когда индивидуальный предприниматель оформляется в организацию в качестве руководителя. Нанимателем является учредитель ООО.

Подобный правовой маневр позволяет экономить некоторую сумму:

• за ИП не платятся взносы по страховке;
• вознаграждения, отписанные предпринимателю, фиксируются в качестве расходов организации.

Однако злоупотреблять подобной схемой не рекомендуется: случаи возбуждения судебных дел на тему целесообразности трат на индивидуального предпринимателя в роли управляющего встречаются достаточно часто. Если решение суда будет не в пользу учредителей ООО, то организацию могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Наказание за подобные схемы может превышать полученные выгоды.

Еще одним распространенным вариантом связи ИП и ООО является наличие между ними договорных отношений. К примеру, участник организации является индивидуальным предпринимателем, способным оказать какие-либо услуги ООО. Между физическим лицом и организацией могут быть заключена сделка, однако, в этом случае ИП (как учредитель) и ООО – взаимозависимые лица.

На видео: ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)

Взаимозависимость ИП и ООО

На законодательном уровне сделки подобного рода не запрещены, даже если их производят взаимозависимые лица: ООО и ИП. Однако необходимо учитывать, что торговые отношения такого рода будут вызывать определенный интерес налоговых служб, что грозит более тщательными и доскональными проверками произведенных сделок. Взаимозависимые лица (ООО и ИП) в рассматриваемом случае – это субъекты, чьи отношения способны оказывать какое-либо влияние на протекание сделок или на их результат. Контакты подобного рода способны изменить экономические достижения деятельность этих лиц или тех, кого они представляют.

Но не стоит путать понятия аффилированных и взаимозависимых лиц. Несмотря на то, что эти термины имеют схожие значения, признание заинтересованных лиц аффилированными используется для ведения бухгалтерии, тогда как взаимозависимостью оперируют налоговые службы. Аффилированные лица не всегда являются взаимозависимыми. К примеру, если одна организация владеет долей уставного капитала другой в размере 23%, то они признаются аффилированными. А вот взаимозависимость между этими компаниями возникает, только если долевое участие составляет 25% и более.

Взаимозависимые лица в ООО – не редкость. Однако их совместная деятельность на рынке вызывает интерес у налоговой инспекции. Для более тщательного отслеживания заключаемых договоров, их признают «контролируемыми». Особенности ведения рыночных отношений и условия для присвоения таким сделкам особого статуса, предусмотрены ст.105.14 НК РФ. Под контроль попадают сделки, для проведения которых необходимо учитывать доходы и расходы, что в результате способно привести к изменению налоговой базы.

При этом не всегда договора признаются контролируемыми, даже если их осуществляли взаимозависимые лица в ООО.

На видео: Создание собственного бизнеса | Простой пошаговый алгоритм создания бизнеса в  году

Сделка была признана контролируемой

Эти сделки также называют «взаимозависимыми».

В налоговом кодексе предписаны два типа правонарушений, которые влекут за собой налоговую ответственность:

1. Неуплата или частичная неуплата налогов. В подобных случаях, помимо штрафов, назначается доначисление недостающей суммы. Условия выплаты налогов зависят от действующего на момент совершения правонарушения законодательства.
2. Не предоставление соответствующего уведомления о протекающей взаимозависимой сделке, а также предоставление неверных сведений о ней.

В некоторых случаях недобросовестные налогоплательщики могут искусственно создать условия, которые способствуют непризнанию сделки контролируемой. Делается это для получения большей прибыли и уклонения от уплаты части налогов. Однако налоговые органы имеют право установить взаимозависимость заинтересованных лиц, благодаря чему рыночные договоры все равно будут признаны контролируемыми. Факт уклонения от уплаты налогов и приобретения незаслуженной налоговой выгоды доказывает налоговая инспекция.

На видео: Банкротство физических лиц. Итоги первого года действия закона и перспективы