Как ИП не платить налог на имущество

Добавлено в закладки: 0

Можно ли ИП не платить налог на имущество? В 2014 году в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения был внесен ряд изменений. Поэтому попробуем разобраться, как сегодня происходит начисление налога и кто обязан его платить.

Плательщики и налоговая база

До 2015 года бизнесмены на упрощенке были освобождены от обязанности уплаты налога на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности. Однако с тех пор ситуация изменилась. Платит ли ИП налог на имущество при специальных налоговых режимах сегодня? Да, но только в отношении некоторых объектов недвижимости.

После внесения изменений в закон у частников, которые на УСН, ЕНВД или на патенте появилась обязанность уплаты сбора на недвижимость. От уплаты отчислений освобождены лишь организации, ведущие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся плательщиками единого сельхозналога.

Перечень имущества, которое облагается налогом:

• деловые центры, торговые комплексы и помещения, которые находятся в собственности или хозяйственном управлении индивидуального предпринимателя;
• нежилые здания и помещения, используемые для размещения площадей под ведение хозяйственной деятельности на основании сведений в Госреестре недвижимости (территории общественного питания, торговые павильоны);
• недвижимость иностранных предприятий;
• жилые здания и помещения, не состоящие на балансе предприятия в качестве основных средств.

Отдельно отметим безвозмездную аренду недвижимости и как ведется налогообложение в этом случае.

На видео: Декларация по налогу на имущество организаций 2017

Нужно ли ИП платить налог на имущество во всех случаях? Нет.

Налоговая база должна отвечать нижеприведенным условиям:

• отчисления платятся с кадастровой стоимости недвижимости, поэтому относительно объекта должна быть проведена оценка;
• налоговая база оценивается до начала календарного года;
• оценку проводит региональный орган власти.

В других случаях ИП не платит налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.

На видео: Налог на недвижимость

Что делать предпринимателю

Налог на имущество относится к региональным сборам. Поэтому налоговая база может быть определена не для всех субъектов федерации.

Предпринимателю необходимо проверить следующую информацию:

1. Существует ли нормативный акт региональной власти? Компетентный орган обязан составить список объектов с определенной кадастровой стоимостью.
2. Вышеуказанный перечень размещается на официальном портале органа власти. Он должен быть доступен для ознакомления до начала налогового периода. Другими словами, список учтенных объектов в 2017 году должен был появиться на сайте максимум в декабре. В Москве он утвержден в 2014 году.
3. Список объектов приводится конкретный, указывается кадастровый номер, адрес и код. По перечню легко ориентироваться и необходимо проверить, есть ли там интересующие помещения.

Как видно, ИП на УСН платят налог на имущество только в случае его нахождения в перечне учтенной недвижимости.

На видео: Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Порядок уплаты налога

Как происходит уплата отчислений? Налоговый Кодекс разрешает принимать дифференцированные ставки органам власти, но они не могут превышать двух процентов. Для некоторых сооружений, преимущественно обслуживающих пути сообщения, установлено более низкое значение.

Пример расчета платежа с кадастровой стоимости. Допустим, в Москве у частника есть офис в деловом центре. Его площадь составляет 10 м², всего комплекса – 300 м². Кадастровая стоимость здания – 60 млн руб. Сумма платежа составит: 60 000 000 × 10/300 × 2% = 40 000 руб.

Отчетным периодом считается год, а оплата происходит в уведомительном порядке. Частники должны внести платеж до 1 декабря следующего года. Региональные субъекты могут обязать производить авансовый платеж индивидуальных предпринимателей ежеквартально. В этом случае величину налога делят на количество отчетных периодов. В вышеприведенном примере необходимо каждый квартал вносить платеж в размере 10 000 руб.

Должен ли ИП платить налог на имущество личного пользования? Да. Граждане, у которых есть в собственности квартира, жилая постройка, гараж на общих основаниях делают отчисления в бюджет.

На видео: Налог на имущество организации. Формула расчета

Платить ли за недвижимость которая в аренде

Надо ли ИП платить налог на имущество, если он сдает его в аренду? Нет. В 2016 году Минфин России в своем письме разъяснил, что предприниматель, использующий упрощенный налоговый режим, отчисления с имущества делать не обязан.

Если сдача в аренду недвижимости является одним из направлений деятельности хозяйствующего субъекта, доходы облагаются единым налогом. Отчисления с имущества не взимаются.

Чтобы не платить налог необходимо соблюдение таких условий:

• предприниматель должен владеть недвижимостью на праве собственности;
• имущество используется для коммерческой деятельности;
• положения касаются помещений, кадастровая стоимость которых не была оценена.

Факт использования нужно подтвердить.

Для этого следует предоставить в ФНС:

• заявление с просьбой об освобождении от уплаты отчислений;
• документы, которыми подтверждается использование имущества в деятельности (соглашение о сдаче в аренду, платежные поручения, деловая переписка).

Если предприниматель использовал помещения для ведения хозяйственной деятельности не с начала года, налог на имущество физических лиц платится за период, когда оно эксплуатировалось в личных целях. Начисления на недвижимость, переданную для предпринимательства, не производятся с момента уведомления налогового органа.

Нужно ли платить налог, если ИП использует часть помещения? В этом случае расчет происходит пропорционально, в зависимости от доли используемой площади. Уведомить налоговый орган о том, что имущество не используется в личных целях желательно до того, как был пересчитан платеж за недвижимость.

На видео: Расчет налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости

https://www.youtube.com/watch?v=DKHUO1U-EeM