Особенности сдачи отчетности ИП

Добавлено в закладки: 0

В целях успешного ведения экономической деятельности каждый гражданин Российской Федерации, зарегистрировавшийся в качестве частного предпринимателя, обязан знать: какую отчетность сдают ИП, а также сроки подачи этой отчетной документации в контролирующие органы.

В зависимости от вида налогового режима, с которым работает ИП,  в контролирующие инстанции сдается тот или иной комплект отчетных ведомостей.

Виды отчетности ИП

На данный момент российским законодательством предусмотрено всего 5 различных систем налогообложения для ИП, осуществляющих финансово-экономическую деятельность в пределах нашего государства:

1. Общий налоговый режим.
2. УСН – упрощенный режим (система) налогообложения – «упрощенка».
3. УСН на основе патента.
4. Альтернативная система налогообложения, предполагающая уплату ЕНВД (единого налога на вмененный доход для некоторых направлений деятельности).
5. Специальный налоговый режим для производителей  товаров сельского хозяйства, подразумевающий уплату единого сельхозналога (ЕСХН).

Рассмотрим каждую из вышеперечисленных систем более подробно.

Общий налоговый режим

Сдача отчетности ИП, работающим с данным режимом, предполагает подачу примерно 19-ти форм за календарный год по нижеперечисленным видам налогов, сборов и отчислений:

• уплата НДС;
• внесение НДФЛ;
• взнос единого социального налога;
• ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
• ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

При использовании общей системы налогообложения законом установлены приведенные ниже сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

• годовые декларации по ЕСН и отчислениям в ПФР до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
• до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету, сдается форма 2-НДФЛ (справки);
• до 30-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету – НДФЛ (декларация).

Ежеквартальные отчетные ведомости:

• отчетность в ФСС – до 15-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
• декларация по НДС – до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Отчетные ведомости за прочие периоды:

• авансовые отчеты по ЕСН и отчислениям в ПФР должны предоставляться до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

УСН – упрощенная система (режим) налогообложения

УСН или иначе «упрощенка» является гораздо более популярным у налогоплательщиков режимом, поскольку позволяет предпринимателям самостоятельно выбирать базу для налогообложения.

Кроме того, сдача отчетности ИП при данной системе намного проще по сравнению с общим режимом, так как предполагает подачу всего порядка 10-ти форм за отчетный год.

УСН обязывает предпринимателей отчитываться по нижеприведенным видам сборов и отчислений:

• уплата налога, взимаемого при работе с УСН;
• внесение НДФЛ;
• ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
• ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

Применяя упрощенный режим налогообложения, предпринимателю следуют обратить внимание на следующие сроки сдачи отчетности ИП, предусмотренные Российским законодательством.

Ежегодные отчетные ведомости:

• декларация за год по отчислениям в ПФР до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
• форма 2-НДФЛ подается до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
• годовая декларация по единому налогу при УСН должна быть сдана до 30-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

К ежеквартальным отчетным ведомостям относятся отчеты в ФСС, которые подаются до 15  числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

В состав отчетности входят также расчет авансовых платежей по отчислениям в ПФР – до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

УСН на основе патента

При переходе на «упрощенку на основе патента» сдача отчетности ИП сокращается до 9-ти форм ведомостей за календарный год и состоит из следующих отчислений:

• внесение НДФЛ;
• ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
• ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

В данном случае исключается необходимость подачи отчетности по налогу при «упрощенке», поскольку сама стоимость патента является обоснованием величины подлежащего уплате налога.

Работая по данной системе налогообложения, необходимо соблюдать нижеприведенные сроки сдачи отчетности ИП.
Ежегодные отчетные ведомости:

• до 30-го марта  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (декларация за год);
• до 1-го апреля  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: форма 2-НДФЛ (справки).

Ежеквартальные отчетные ведомости в ФСС сдаются до 15 числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

К отчетным ведомостям за прочие периоды относятся авансовые расчеты по взносам в ПФР, они сдаются до 20-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Налоговая система уплаты ЕНВД

Сдача отчетности ИП, применяющим налоговый режим уплаты ЕНВД, предусматривает предоставление в контролирующие органы 13-ти форм отчетных ведомостей в год, в том числе:

• уплата ЕНВД;
• внесение НДФЛ;
• ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
• ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

Для «вмененщиков» определены такие сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

• до 30-го марта  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (декларация за год);
• до 1-го апреля  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: форма 2-НДФЛ (справки).

Ежеквартальные отчетные ведомости:

• до 15-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: ФСС (отчетность);
• до 20-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: уплата ЕНВД (декларация).

Отчетные ведомости за прочие периоды:

• До 20-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (авансовые расчеты).

Налоговый режим уплаты ЕСХН

Сдача отчетности ИП, занимающимися производством сельскохозяйственной продукции, представляет собой предоставление в контролирующие организации около 10-ти форм за отчетный период (год).

В отчетность, подаваемую такими предприятиями, входят декларации по уплате ЕСХН, НДФЛ, и отчисления во внебюджетные фонды, по которым отчетность подается ежеквартально.

Для лиц, чьи доходы облагаются сельхозналогом, рекомендованы указанные ниже сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

• годовая декларация в ПФР сдается до 30-го марта  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
• декларация по ЕСХН – до 31-го марта  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: ЕСХН (декларация за год);
• срок сдачи формы 2-НДФЛ – до 1-го апреля  года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Ежеквартальные отчетные ведомости представлены отчетностью в ФСС и сдаются до 15-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Отчетные ведомости за прочие периоды: до 20-го числа  месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету:  отчисления в ПФР (авансовые расчеты).

Таким образом, сроки и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения. Наибольшее количество отчетов составляется при традиционной схеме ведения налогового учета. Сроки сдачи деклараций должны быть соблюдены, так как за их нарушение может последовать наказание в виде штрафа.