О правильном анализе бухгалтерской отчетности

Добавлено в закладки: 0

В любой организации  ведется учетная документация: приходные, расходные, налоговые накладные, ордера и прочее. С обусловленной последовательностью формируется бухгалтерская отчётность. Анализирование бухгалтерской документации дает возможность начальству увидеть, как обстоят дела в экономическом и имущественном плане на предприятии.

Кроме того, благодаря анализу учетной документации, можно узнать очень многое о предприятии, с которым вы собираетесь сотрудничать или вкладывать свои деньги. При бухгалтерском анализе можно узнать насколько результативно предприятие пользуется своими активами.

Из чего состоит бухгалтерская отчетность

Ежегодно предприятия должны сдавать следующие документы:

• бухгалтерский баланс – документация, в которой воспроизведена взаимосвязь имущественных активов предприятия и обязательств (денежные средства, которые организация взяла в кредит или обязана выплатить инвесторам, банкам);
• отчётность о доходах и расходах предприятия.
• ко всему пакету учётной документации может быть приложена объяснительная записка, которая поможет произвести анализ предприятия более детально, раскрывая некоторые позиции предприятия намного подробнее. Кроме того, к балансу и отчету о доходах и затратах должны быть приложены вспомогательные отчёты, которые более детально продемонстрируют передвижение средств и помогут сформировать суждение о деятельности предприятия.

Регулярность составления учетной документации

В налоговую службу и другие осуществляющие контроль органы, отчет отправляется один раз в год, кроме некоторых особых случаев. Но организациям советуется формировать предварительную бухгалтерскую отчётность – раз в месяц, раз в  квартал, так намного легче держать ситуацию под контролем и легче предотвратить возможные ошибки. Кроме этого, многие вкладчики, прежде чем инвестировать деньги в предприятие, желают разобраться в рентабельности бизнеса, на этот случай лучше всегда иметь при себе готовый квартальный отчёт.

Подробные и постоянные отчёты позволят отследить динамику развития предприятия, провести аналогию  по определенным периодам, чтобы суметь проанализировать, когда показатель динамики достиг наивысшей точки, и что для этого было предпринято.

В чем же состоит анализ учётной документации? Анализ форм бухгалтерской отчётности состоит, как правило, в изучении отчётной документации и формировании определенных суждений на основании изученного.

Проанализировав, можно прийти к умозаключению о ликвидности предприятия, сколько активов числится на балансе, насколько организация свободна в финансовом плане, есть ли перспективы в  привлечении инвесторов.

Также анализ бухгалтерского баланса дает возможность оценить, как результативно работают активы предприятия, хватает ли их для продуктивного и полноценного ведения хозяйственных операций, может ли руководство предприятия в полной силе успешно контролировать свой бизнес и развивать его, есть ли возможность приумножить стартовые вложения.

Бухгалтерская отчётность, в особенности отчёт о доходах и убытках предприятия, дает возможность понять, как изменялся график поступления денежных средств  в течение нескольких лет. Изучая документальную отчётность, можно сделать вывод, насколько верно были приняты управленческие постановления, оценить влияние факторов на уровень доходов, и разобраться, благодаря чему начислялась прибыль или, наоборот,  возникли ухудшения.

Задачи анализа основных бухгалтерских отчетов

Бухгалтерский баланс анализируется с целью оценки эффективности и достаточности активов предприятия для текущей деятельности и в перспективе развития. Состав, размеры и эффективность привлекаемых в виде инвестиций средств дают характеристику привлекательности для вложения финансовых ресурсов. Задачами анализа баланса с точки зрения финансов является оценка следующих показателей:

• структура и состояния имущества;
• показатели актуальности и экономических показателей активов, состав источников их формирования;
• сравнительный анализ долгов перед кредиторами и государством, достаточность активов для их обеспечения;
• возможность появления новых источников активов;
• показатели, влияющие на сохранение и рост текущего состояния прибыли, имущества, активов.

Отчет о прибыли и убытках позволяет оценить финансовую деятельность предприятия. В нем четко прослеживается динамика валовой и налогооблагаемой прибыли. На основании экономических показателей делается вывод об эффективности управления и перспективах развития. Анализ этой формы отчетности позволяет решать следующие задачи:

• дать характеристику временному изменению показателей полученной прибыли;
• установка факторов, влияющих на формирование финансовых результатов;
• анализ возможных путей развития в перспективе.

Стадии анализа бухгалтерской отчётности

На основании анализа можно определить, правильно ли были предприняты управленческие шаги. Основные принципы бухгалтерской отчётности утверждают, что полный анализ нужно проводить в несколько шагов:

1. На первой ступени нужно ознакомиться с общим объемом оборотных активов, сравнить скорость изменения объема реализаций и темп средней суммы от оборота активов.
2. На второй ступени рассмотреть, как изменялся состав оборотных активов по различным видам: раздельно сырье, продукцию, средства. Оценить степень ликвидности по отдельному виду.
3. На третьей ступени изучается длительность и структурное строение циклов предприятия.
4. На четвертой проверяют рентабельность оборотных активов.
5. На последнем этапе исследуются главные источники финансирования предприятия, обозначаются степени риска.

В результате поэтапного исследования можно определить, какие отрасли можно продолжать развивать, а какие лучше прекратить.

Основные методы анализа бухгалтерской отчётности:

• горизонтальный анализ;
• факторный анализ;
• вертикальный анализ;
• пространственный анализ;
• трендовый анализ;
• метод финансовых коэффициентов;
• чтение бухгалтерской отчётности;
• экспресс-анализ отчётности.

Описание методов анализа

Горизонтальный анализ учётной документации также широко известен, как временной метод. Основан на анализе показателей отчётности в различных временных промежутках. Можно рассматривать отчётность в сравнении по периодам, также есть возможность сравнивать изменения сумм между статьями. Особое внимание стоит уделить резким скачкам показателей.

Факторный анализ. Благодаря этому анализу, можно определить,  почему изменился уровень чистых доходов, выяснить обстоятельства, повлиявшие на это значение. Кроме этого, можно повальный показатель поделить на отдельные части и составить общую оценку из раздельных элементов.

Вертикальный анализ. Вертикальный анализ основан на обособленном весе отдельных статей баланса с этими же показателями за другой период. Благодаря этому анализу получается превосходный график, как был  распределен капитал.

Пространственный анализ. Этот анализ также известен, как сравнительный, и основан не только на сравнение раздельных статей отчётности предприятия между собой, но и на сравнение этих статей с похожими показателями предприятий-конкурентов.

Трендовый анализ. Благодаря  трендовому анализу можно рассчитать различные отклонения данных учета за определенные отчётные периоды от первостепенного уровня. Этот метод дает возможность спрогнозировать дальнейшую перспективу развития предприятия.

Метод финансовых коэффициентов. С помощью этого метода просчитывается взаимозависимость учётной документации. Определяются три основных показателя:

• доходы от суммарных активов;
• доходы от акционеров;
• доходы от инвестированных средств.

Чтение учётной документации заключается в неглубоком анализе ликвидности и платежеспособности предприятия. Метод основывается на изучении бухгалтерской документации и дает общее представление о деятельности предприятия. Это главный метод, который используется самым первым. Экспресс-анализ учётной документации заключается в легком анализе ликвидности и платежеспособности. В основном таким методом пользуется предприятия – возможные партнеры для ознакомления с данными бухгалтерского баланса.

Таким образом финансовый анализ бухгалтерской отчетности имеет важнейшее значение при принятии управленческих решений по оптимизации экономических показателей. Выделяют несколько видов такого анализа в зависимости от его целей. Каждый руководитель должен обладать необходимыми знаниями и навыками этого процесса, чтобы держать под контролем изменения имущественных и финансовых показателей.