Авансовые платежи для ИП по УСН

Добавлено в закладки: 0

УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.

Также им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности). УСН дает преимущества и организациям.

Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость  и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце года, начисляется так называемый единый налог.

Каковы сроки уплаты авансов по УСН в году?

Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам  I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев года.

Уплатить налог необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. То есть авансы должны были уплачиваться не позднее 25 апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься на ближайший рабочий день.

По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истекшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.

Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:

1. Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
2. Утрата права на использование УСН до истечения налогового периода. ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.

Как видно, упрощенный налоговый режим освобождает предпринимателей и организации от необходимости платить другие налоги. Под освобождение попадает налог на прибыль, имущественный сбор, земельный и транспортный налог.

Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, на авансовые платежи штрафы не накладываются, но  начисляется пеня.

Процесс выплаты авансов «доходы минус расходы»

Объект, который используется для налогообложения – «доходы минус расходы». В этом случае начисление аванса происходит путем отнимания суммы всех затрат от суммы дохода. Далее, итоговый показатель нужно умножить на 6% и отнять сумму авансов, которые уже были выплачены. В итоге получается сумма аванса, которую нужно уплатить.

Чтобы внести авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения доходы, нужно в конце квартала вычислить, какая сумма дохода была с начала  года. Расчеты нужно проводить с первого января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем необходимо отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченные ранее.

Максимальная сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога (ст.346.21 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.