Способы и сроки подачи налоговой декларации

Добавлено в закладки: 0

Ни для кого не станет новостью, что имея свой бизнес в обязательном порядке нужно подавать налоговую декларацию. Но стоит сказать, что начинающие предприниматели в данном вопросе нередко сталкиваются с рядом проблем. Именно по этой причине нам хотелось бы рассказать, как происходит подача налоговой декларации ИП в году. Существует ежемесячная, ежеквартальная и годовая отчетность в зависимости от системы налогообложения.

Важность соблюдения сроков подачи декларации

Первый вопрос, которым должен задаться любой предприниматель – это когда подавать налоговую декларацию ИП? Именно от этого зависит последующие отношения бизнесмена с налоговой службой.

В случае, если временные рамки по налоговой декларации будут нарушены, то ИП попросту будет оштрафован на определенную сумму. Какой именно штраф придется заплатить зависит от того, на какой именно период времени была просрочена сдача. Если же сроки нарушаются на постоянной основе, то предприниматель включается в список организаций, которые подлежат постоянной проверке со стороны налоговой службы.

Такие наказания приводят к тому, что большинство бизнесменов стараются не опаздывать с подачей документа.

Сроки подачи деклараций напрямую зависят от того какую именно систему по налогообложению выбирает ИП:

1. Общая система. Документация подается каждый квартал по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и ежегодная декларация по НДФЛ.
2. Упрощенная система. Каждый год декларация подается по УСН не позднее 30 апреля.
3. Единый налог на вмененный доход. Каждый квартал подается отчетность по ЕНВД.

Уже достаточно большой период времени сроки подачи отчетности не меняются. Следовательно, для того чтобы понять в какие сроки необходимо уложиться для подачи декларации, нужно попросту понимать, по какой именно системе налогообложения работает предприниматель.

Сроки подачи декларации на ОСНО

Многие предприниматели предпочитают общую систему налогообложения. В соответствии с требованиями законодательства они обязаны уплачивать следующие налоги:

• налог на имущество;
• налог на доходы физических лиц;
• НДС.

После уплаты налогов, предприниматель обязан отчитаться с помощью налоговой декларации. Обновленные бланки для заполнения всех документов можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Налог на доходы физических лиц уплачивается в течение года авансовыми платежами. Поэтому каждый месяц предприниматель обязан сдавать декларацию 4-НДФЛ не позднее 5 дней по завершению отчетного периода (месяца). В этом документе отражаются не только полученные доходы, но и планируемые для расчета платежей в индивидуальном порядке.

Декларация по НДС составляется на основании счетов-фактур, книги покупок и продаж и других документов. Срок подачи – раз в квартал, не позднее 25 числа следующего месяца. Если предприниматель сдает декларацию в бумажном виде, у него примут отчет, но оштрафуют, так как эта декларация подается только в электронном виде.

В году для предпринимателей, имеющих работников, разработана еще одна форма декларации – 6-НДФЛ. Она сдается ежеквартально, не позднее 30-31 числа следующего месяца. Годовой отчет сдается не позднее трех месяцев по истечение года. Эта декларация – отчет налогового агента, содержащая суммовую и календарную информацию.

Сроки отчетности при упрощенных системах налогообложения

Декларация по ЕНВД подается раз в квартал, до 20 числа следующего месяца по месту жительства предпринимателя. Она содержит графы и поля, которые нельзя оставлять пустыми, обязательно нужно поставить прочерки, если это нужно. Суммы округляются до целых чисел. Если предприниматель не получал дохода за текущий период, он должен подать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения подают годовую декларацию по УСН в конце года в течение трех месяцев после его окончания. Это существенно облегчает работу бухгалтера. Однако, если в течение квартала была принята к учету хотя бы одна счет-фактура, то предприниматель должен рассчитать и отчитаться декларацией по НДС.

ИП могут подавать нулевые декларации по УСН при сезонном характере работ или отсутствии дохода в текущем периоде.

Визит в налоговую службу

Так же очень часто неосведомленные бизнесмены встают перед вопросом: как и куда, подавать налоговую декларацию ИП? Именно от того каким именно способом будет подана декларация зависит соблюдение установленных законом сроков.

Отдельно стоит сказать, что от того, как именно будет подана декларация, зависят временные и денежные затраты самого бизнесмена. Именно по этим причинам нужно понимать, как и куда подавать декларацию.

В большинстве случаев предприниматели для подачи декларации лично приходят в налоговую инспекцию по мету регистрации. Тут нужно понимать, что при выборе такого способа нужно запастись и временем, и терпением. Это связано с большими очередями в налоговой. Следовательно, несмотря на свою простоту, поход в налоговую подразумевает определенные временные затраты.

Отдельно стоит сказать, что подать декларацию в налоговую может доверенное лицо. Для этого у него на руках должна иметься доверенность от предпринимателя, где будут прописаны все полномочия представителя. Данный документ должен быть нотариально заверен. В качестве рекомендации скажем, что представителю перед походом в налоговую лучше всего выдать печать ИП. Это связано с тем, что очень часто в процессе подачи требуется сделать дополнение к декларации. При выборе данного способа декларация должна быть подана в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя.

Подача декларации посредством почты

Также немалой популярностью среди бизнесменов пользуется подача декларации при помощи почты. Декларация должна быть отправлена заказным письмом и иметь внутреннюю опись. Письмо должно иметь ценность, при этом указанная сумма не имеет никакого значения.

Отдельно стоит сказать, что, если предприниматель сдает различные отчеты, он должен приготовиться к тому, что ему придется совсем не мало заплатить. Так же стоит учитывать тот факт, что каждый отчет должен быть отправлен в налоговую в разных конвертах. Датой подачи налоговой декларации считается дата, стоящая на почтовом штампе.

Налоговая декларация, отправляемая таким способом, должна также быть составлена в двойном экземпляре. Один из экземпляров отправляется в налоговую,  а другой остается у бизнесмена. Почтовая отметка на экземпляре предпринимателя по значимости равна отметке инспекции.

Декларация отправляется письмом с уведомлением, и контролирующий орган ставит там отметку о принятии отчетности. Предпринимателю остается квитанция с указанием даты сдачи отчетности и уведомление о получении корреспонденции.

Подача декларации при помощи интернета

Пожалуй, данный способ можно назвать самым новым и современным. И поэтому подача декларации посредством интернета пользуется достаточно большой популярностью среди предпринимателей. Это связано с тем, что для того чтобы отправить декларацию в налоговую, не нужно выходить из дома и тратить большое количество времени.

Отдельно стоит сказать, что в ближайшем будущем многие бизнесмены будут полностью переведены на электронный вид отчетности.

Подать декларацию через интернет можно двумя способами:

• самостоятельно. Достаточно воспользоваться специализированной онлайн-формой;
• при помощи уполномоченных компаний, которые сотрудничают с налоговыми службами.

Обязательным условием в данном варианте является наличие электронной подписи на декларации.

Несколько моментов, которые нужно знать при подаче декларации:

• отчетность подается по месту государственной регистрации предпринимателя;
•  декларации составляются в двух экземплярах, независимо от способа их сдачи. Исключением может стать отправка почтой, но для внутренней отчетности желательно все же составлять и второй экземпляр;
• если предприниматель использует несколько режимов налогообложения, то ему нужно отчитываться разными декларациями по отдельности.

Таким образом, сроки подачи декларации зависят от принятой на предприятия системы налогообложения. Декларация может быть подана лично, отправлена письмом или подана в электронном виде.