Земельный налог ИП: нюансы

Добавлено в закладки: 0

Уплата земельного налога ИП в бюджет РФ является обязательной при наличии участка в собственности предпринимателя. Придется заплатить также, если земля находится в бессрочном пользовании или перешла ИП в порядке пожизненного наследования. Поэтому попробуем разобраться, какой порядок оплаты земельного сбора за участок и может ли ИП рассчитывать на льготы в году?

Налог на землю: что это

Налогом облагаются ИП и юридические лица, являющиеся собственниками территорий в пределах федеральных образований. Относящийся к местным сборам, земельный налог для ИП определяет НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления, в пределах которых расположен участок.

Нужно ли платить сбор в году, если ИП арендует землю? В этом случае имеет значение то, кто является арендатором:

• если участок арендуется у физ лица или компании, обязанность по оплате сбора лежит на арендаторе;
• при аренде государственной собственности расчет земельного налога ИП обязан делать самостоятельно.

Земельный налог для ИП в 2016 году рассчитывался налоговой службой. ИП рассматривается как физ лицо. Документы для оплаты в 2016 году высылаются всем физ лицам, имеющим в собственности землю. Если до начала сентября ИП так и не дожидался подобного письма, следовало самостоятельно обратиться в отделение ФНС.

Срок уплаты земельного налога ИП – 1 октября года, следующего за отчетным периодом. При просрочке, ИП будет вынужден заплатить помимо сбора, еще и пеню. Для расчета пени, если сроки уплаты пропущены, применяется следующая формула:

• неоплаченная сумма сбора умножается на количество дней просрочки и повторно умножается на 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Льготы для ИП

Расчет земельного налога ИП производится с учетом правил, установленных Налоговым законодательством и муниципалитетом соответствующего населенного пункта. ИП освобождается от уплаты сбора, если:

• занимаемая территория ограничена в обороте или вовсе изъята из него;
• занимаемые земли входят в лесной или водный фонд.

Льготы предусматриваются отдельным категориям граждан и юридическим лицам, использующим землю в личных целях. Если целевое назначение участка – ведения бизнеса, то обложение сбором производится на общих основаниях.

Расчет земельного налога ИП

Платеж определяется по такой формуле: налоговая ставка умножается на налоговую базу с применением соответствующих коэффициентов. Налоговая ставка, установленная местными органами самоуправления не должна превышать 1,5%. Узнать ее величину можно в муниципалитете или на сайте местной администрации. Для отдельных категорий земель налоговая ставка составляет не более 0,3%. Сюда относятся:

• земли сельхозугодий;
• дачные участки:
• земли ведомства таможни и гос. обороны;
• участки жилищного фонда с инженерной инфраструктурой.

Налоговая база вычисляется стоимостью участка, указанной в кадастре (ИП нужно узнавать ее самостоятельно). Определенные сложности могут возникнуть, если ИП как физ лицо владеет долей участка. В формулу расчета нужно будет добавить умножение на размер этой части.

Пример: ИП как собственнику (от 25.01.2016) принадлежит участок ведомства муниципального образования. Кадастровая цена земли на начало года составляет 320 тыс. руб. Налоговая ставка – 1,5%. Льгот – нет. Сумма платежа за землю составит:

• 320000 руб. х 1,5% х 11/12 (коэффициент владения участком в течение 11 месяцев) = 4 400 руб.

Принятые авансовые платежи несколько меняют формулу расчета:

• аванс за 1 квартал текущего года, учитывая количество месяцев владения: ¼ х 320000 руб. х 1,5% х 2/3 = 800 руб.;
• оплата за 6 и 9 месяцев: ¼ х 320000 руб. х 1,5% = 1200 руб.;
• итоги года: 4400 руб. – 800 руб. – (1200 х 2) = 1200 руб.

Земельный налог ИП на УСН

Как ИП платит земельный налог на упрощенном налоговом режиме? Раньше обязанностью налогоплательщика было скачать и заполнить налоговую декларацию. Сегодня декларация по земельному налогу ИП от 2016 не требуется. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму платежа и рассылает владельцам участков соответствующее уведомление. В извещении указывается:

• сумма земельного налога;
• объект налогообложения;
• налоговая база, индивидуальная для каждого налогооблагаемого объекта (сумма зависит от кадастровой стоимости);
• крайний срок уплаты сбора.

При УСН ИП вправе добавить платеж в графу «расходов». Это позволит уменьшить платежи по «упрощенке». Эти данные необходимо зафиксировать в книге учета и приложить квитанцию об оплате.

Как оплатить

Оплатить сбор на УСН в году легко, сегодня нет необходимости, как раньше, узнавать налоговые ставки и пользоваться сложными формулами. За ИП все расчеты выполнит налоговый орган. После получения письма из налоговой службы, можно произвести оплату следующим образом:

• через любое отделение Сбербанка;
• через систему «Банк-Клиент»;
• с помощью электронного сервиса ФНС.

При оформлении платежного поручения понадобятся следующие данные – ФИО, ИНН плательщика и наименование оплачиваемого налога. Обязателен и код бюджетной классификации (КБК): земельный налог ИП не пройдет без него. КБК уточняют на официальном портале налоговой службы.

Земельный налог в Республике Беларусь

Схожие законы относительно платежей за использование государственной земли для предпринимательской деятельности, действуют в РБ. Регулируемый ст.193 НК РБ, размер налогового сбора формируется в зависимости от:

• гос. акта на занимаемый участок земли;
• удостоверения на временное пользование;
• решения госорганов о переходе права собственности на участки;
• наличия свидетельства о регистрации прав предпринимателя на рассматриваемую территорию;
• расположения на занимаемых ИП территориях объектов сверхнормативного неоконченного строительства.

Освобождаются от налоговых платежей:

1. Территории, занятые объектами, представляющими историческую и культурную ценность.
2. Поля, используемые для науки.
3. Участки под шоссе.
4. Земли, предоставленные эксплуатационным и строительным организациям.
5. Базы спортивной подготовки сборных Беларуси по различным видам спорта.
6. Участки под строительство жилых домов.

https://www.youtube.com/watch?v=rKm3MuJnvao