Бухгалтерский учет для индивидуального предпринимателя в 2024 году

Добавлено в закладки: 0

С 2017 года в Налоговый кодекс РФ внесено большое количество поправок. Это в первую очередь изменения, затрагивающие обязательные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, обязаны сдавать новую форму отчетности по пенсионным взносам, на медицинское страхование, а также пособий по временной нетрудоспособности и материнству.

Поправки в первую часть Налогового кодекса

Основные изменения затронули принцип контроля и отчетности по страховым взносам. Теперь они приравнены к налоговым сборам, соответственно и контролировать правильность расчета и уплаты их теперь будет налоговая инспекция, а не внебюджетные фонды. К тому же законом закреплен обязательный досудебный порядок разрешения споров по страховым взносам. Основные изменения первой части НК РФ коснулись следующих положений:

1. Налоговым инспекциям предоставлено право проводить камеральные проверки по страховым взносам. В связи с этим организация обязана предоставить все необходимые документы по расчетам и обосновать право на применение пониженных ставок. Предполагается, что в случае наличия в отчетности выплат, не подлежащих налогообложению, налоговый орган вправе требовать подтверждение.
2. Не допускается зачет переплаты по разным видам взносов. Так, к примеру, излишне уплаченные суммы по пенсионным взносам не могут быть направлены на погашение долгов по медицинскому страхованию.
3. Изменения коснулись и порядка предоставления пояснительных записок по НДС, теперь они подаются строго в электронном виде.
4. Стало возможным оплатить суммы налогов и сборов, а также страховые взносы за счет третьих лиц. То есть директор компании теперь может за свой счет (не из средств компании) уплатить сумму налоговых обязательств. Также предоставлена возможность физическим лицам уплачивать налоги за ИП. Кроме того, налоговые органы получили право взыскивать налоговую задолженность организации с физических лиц, если между ними установлена взаимосвязь.
5. ИНН индивидуальный предприниматель теперь может получить в любой инспекции.

НДФЛ: основные изменения

Поправки в Налоговый кодекс коснулись о налога на доходы физических лиц:

1. Расходы на независимую оценку квалификации сотрудника с 1 января 2017 года могут включаться в необлагаемый доход. Это сделано для стимулирования профессиональной оценки качества рабочей силы. Также эти суммы могут быть включены в расчет налога в качестве социального вычета, который в совокупности с другими не должен превышать 120000 рублей в год.
2. Некоторые физические лица освобождены от уплаты налога в связи с самозанятостью. Но им придется для этого встать на учет в налоговой инспекции.
3. Внесены изменения и в декларацию 3-НДФЛ. В основном это коснулось некоторых листов отчета и порядка расчета сумм стандартных вычетов (теперь это суммы, не превышающие 350000 рублей в год).

Изменения по упрощенным режимам налогообложения для ИП

В году повышены следующие показатели для права применения упрощенной системы:

• сохранить УСН могут предприятия, доход которых не превышает 150000 рублей в год;
• расширен круг налогоплательщиков, которые могут перейти на упрощенную систему налогообложения. УСН теперь можно применять организациям, доход которых не превысил 59805000 рублей за период с января по сентябрь 2016 года;
• повышена стоимостная планка для величины показателя “Основные средства”, теперь право на УСН предоставляется предприятиям с имуществом до 150000 в основных средствах;
• обновлена книга учета доходов и расходов. Так, в ней учтен торговый сбор, на который можно уменьшать доход в целях налогообложения;
• и также предприятиям на УСН можно учитывать в расходах стоимость независимой оценки квалификации сотрудников.

Изменения системы налогообложения ЕНВД:

• сумма налога может быть уменьшена сумму страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, но не более чем на 50%;
• бланк декларации по ЕНВД также был изменен.

По-прежнему отчеты необходимо подавать в налоговую, орган статистики. Все также предприятия на традиционной системе налогообложения подают ежегодно баланс и отчет о финансовых результатах.

Какие внесены изменения в работу бухгалтера?

Доверенность может быть выдана на совершенно любой срок, начиная с 2014 года. Ранее данный документ выдавался на три года. Такое положение вещей очень облегчает труд бухгалтеров и генеральных директоров.

По новому законодательству, срок исковой давности максимально равен 10 годам. Данное изменение касается всех задолженностей, которые образовались до даты изменения. Отдельно стоит сказать, что общий срок исковой давности не изменился – он по-прежнему равен трем годам. В большей степени это касается дебиторской и кредиторской задолженностей. Не так давно, дружащие между собой фирмы внутри холдинга заключали соглашения, по которым задолженность продлевалась еще на три года, и у должника не было обязательства включать свой долг в отчетность.

Только после того как бухгалтерская отчетность будет иметь подпись непосредственного руководителя она будет считаться составленной.

Прежде чем бухгалтерский отчет будет сдан в соответствующий орган, он должен быть подписан и датирован (см. кто должен подписывать отчетность). Этим может заниматься непосредственно руководитель или доверенное лицо.

Самое главное чтобы подпись одного и того же человека имелась на каждом экземпляре годового отчета, который предназначен для отправки разным адресатам.

По закону любое письмо, извещение или уведомление считается доставленным, если его получил адресат. Теперь же любая организация имеет право указать в договоре, к примеру, то, что извещение будет считаться полученным только в том случае, если получатель ответит на письмо.

В особенности это касается актов сверки. Ведь не получив ответа в указанные сроки контрагент может полагать что та или иная фирма согласилась с прописанным долгом.

Промежуточная отчетность

В связи с тем, что все отчеты составляются посредством нарастающего итога, более не существует таких определений как месячная и квартальная промежуточная отчетность.

За отчетный период принято считать промежуток времени с первого января по отчетную дату периода включительно.

По поводу даты и месяца представления отчетности закон гласит следующее:

• В обязательном порядке должен быть представлен один экземпляр бухгалтерской отчетности за год в госорган статистики по месту прохождения госрегистрации.
• Данный экземпляр должен быть представлен не позже трех месяцев по окончании периода отчетности.

Следовательно, отчет за год должен быть представлен не позднее тридцать первого марта.

Организации обязаны предоставлять в налоговую исключительно годовые отчеты не позже трех месяцев после окончания отчетного периода.

Отчетность, представляемая в Росстат

По новому законодательству бух отчет обязаны предоставлять организации и физические лица в территориальные органы статистики.

Отчетность в Росстат может быть представлена одним из трех способов: на бумажном носителе, в электронном виде или посредством почты. Срок подачи – до 31 марта.

В случае, когда после представления отчетности сотрудники Росстата выявят нарушения, они должны за пять дней уведомить фирму об имеющихся погрешностях с просьбой устранить их. Компания же в течение двух рабочих дней должна подвергнуть документ требующимся изменениям.

Так же стоит сказать про то, что за просрочку, предоставление заведомо ложных сведений или предоставление отчетности в неполном объеме на юридическое лицо будет наложен штраф. Размер штрафа колеблется в промежутке от 3 до 5 тысяч рублей.

Таким образом, основные изменения в отчетности в 2017- году коснулись страховых взносов, введения дополнительной отчетности и изменения порядка расчета основных налогов. По-прежнему предприятия обязаны предоставлять годовой отчет в налоговую инспекцию и комитет по статистике.