Аренда земли ИП в 2024 году

Добавлено в закладки: 0

Собираясь начать свой бизнес необходимо помнить, что для различных видов деятельности существуют свои правила. Аренда земли ИП не является исключением. Предпринимателю нужно учитывать тонкости договорных отношений, налогообложение и бухгалтерский учет.

Начало предпринимательской деятельности

По общим правилам сдача в аренду недвижимости не является бизнесом. Человек являясь собственником земли, просто уплачивает НДФЛ с полученной выручки.

Однако арендные отношения будут расценены как предпринимательство, если:

• лицо регулярно сдает свое имущество разным лицам;
• участок используется для коммерческой деятельности;
• земля сдается в субаренду.

Если такая деятельность будет признана предпринимательской, неформального бизнесмена могут оштрафовать и принудить к регистрации ИП.

Сущность договора аренды

Аренда – это возмездная сделка, согласно которой одно лицо передает другому имущество во временное пользование.

В договоре обязательно нужно указывать признаки сдаваемого в аренду имущества, чтобы его можно было легко идентифицировать:

• местоположение участка;
• кадастровый номер;
• площадь земли в гектарах.

Если собственник планирует сдать только часть участка, то он должен заказать отдельный кадастровый план для этой доли, произвести замеры, сделать топографический снимок, подготовить другие документы.

Также в договоре аренды земли указывается:

• назначение земли;
• обязанности по ее использованию, включая договоренность по поводу отчисления земельного налога, оплаты охраны, воды и электроэнергии.

Также нужно указать цель, для которой будет использован участок, цену и другие обязательные условия. Имущество с согласия арендодателя может сдаваться третьим лицам (субаренда). Право на сдачу земельного участка в субаренду предоставляется арендатору на основании основного соглашения.

На видео: Аренда земельного участка

Сроки договора аренды

В законе не установлены минимальные сроки аренды земельных участков. Однако существуют предельные сроки для подобных сделок. Если заинтересованное лицо арендует землю у ИП, которая относится к категории сельскохозяйственного назначения, то максимальный срок договора составляет 49 лет.

Форма соглашения

Гражданское законодательство предусматривает устную форму, если сделка заключается менее чем на год и стороны соглашения граждане. Договор аренды земли между ИП и ИП должен быть составлен в письменной форме. Аналогичные требования распространяются на сделки между юридическими и физическими лицами. Дополнительно к договору аренды обязательно прикладывается передаточный акт. Соглашение подлежит регистрации в государственных органах (Росреестр).

Для этого необходимо подготовить:

• договор аренды;
• документы, подтверждающие право арендодателя распоряжаться недвижимостью;
• кадастровый паспорт земельного участка;
• другие документы (сведения об обременениях, свидетельство о праве на наследство). Детальный список можно узнать у сотрудников Росреестра.

Порядок использования участка

По общим правилам к арендатору переходят права владения и пользования земельным участком, на котором находится помещение. Однако бывают случаи, когда у земельного участка и здания разные собственники. Арендовать помещение можно без согласия собственника земли. Арендатор также может в разумных пределах использовать земельный участок, например, чтобы пройти или проехать к строению.

Налогообложение при аренде земли

Аренда земли ИП – возмездная сделка. Так как предприниматель получает деньги за использование земли. Налог рассчитываться на основании положений НК РФ.

Определение вида и размера налога зависит от таких критериев:

• форма собственности
• система налогообложения ИП;
• масштабы деятельности арендатора и арендодателя.

Если предприниматель указал аренду как вид деятельности при регистрации, то ему не придется платить НДФЛ, в отличие от физического лица без статуса ИП.

Однако операции по передаче в аренду земельных участков ИП (налоговый агент), который использует ОСН, являются объектом обложения НДС (письмо ФНС от 18.06.2015 № ГД-3-3/2391).

В письме Минфина от 07.02.2011 № 03-03-06/1/74 сказано, что у предпринимателя есть выбор – признать выручку, полученную от сдачи участка в качестве внереализационных доходов или обозначить как оказание услуги. В качестве выручки доходы от аренды могут быть признаны тогда, когда аренда является основным видом деятельности для налогоплательщика. Если аренда не относится к числу основных видов деятельности, то полученный доход может быть признан внереализационным.

На практике налоговые органы предлагают использовать критерий систематичности – если предприниматель заключил сделку на один и тот же участок более двух раз за год, то следует считать, что аренда земли ИП принесет прибыль от реализации.

Намного проще обстоят дела у тех ИП, которые перешли на УСН. Аренда земли ИП попадет по специальные налоговые режимы. Предпринимателю не нужно платить налог на прибыль, НДС, имущественный сбор. Все эти налоги заменяются единым сбором. Сдача участков в аренду может осуществляться также на патентной системе налогообложения (ст.346.43 НК РФ).

Если участок сдается под торговую точку или пункт общественного питания, предпринимателю придется использовать ЕНВД. Сделки по аренде земли могут облагаться ЕНВД вне зависимости от желания ИП и того, применяет он этот режим налогообложения или нет.

Под эти налоговые режимы попадает деятельность, связанная со сдачей недвижимого имущества, как в аренду, так и в субаренду. Не имеет значения, правомерно ли сдавалось имущество в субаренду или нет.

Заключение

Сдача в аренду земли ИП в  году не очень сложная процедура. Если придерживаться установленного порядка, то стороны сделки смогут избежать административной или уголовной ответственности. Однако чтобы права участников сделки были защищены законом необходимо оформлять письменное соглашение.

На видео: Тонкости аренды муниципальной земли

https://www.youtube.com/watch?v=zKUIzyUUVUU