Порядок заполнения формы 3-НДФЛ в 2024 году

Добавлено в закладки: 0

Законодательно установлено обязательное заполнение 3-НДФЛ. Это разновидность налоговой документации, отображающей доходы физического лица и сумму удержанного с них налога. Пошаговая инструкция позволит гражданам самостоятельно осуществить заполнение декларации 3-НДФЛ и передать ее уполномоченному государственному органу.

Кто обязан сдавать 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ является обязанностью каждого человека, который имеет доход или планирует получить от государства вычет. Однако далеко не все могут быть обременены подобным требованием. Отсюда возникает необходимость определиться с тем, кто и когда должен направлять декларацию.

Осуществить заполнение 3-НДФЛ декларации в году должны следующие группы населения:

• частные предприниматели, ведущие бизнес самостоятельно, получающие с этого доход;
• лица, заработавшие доход за пределами территории страны, но признанные резидентами России ввиду нахождения в ее пределах больше ста восьмидесяти трех дней за год;
• граждане, осуществившие продажу земельного надела, квартиры или иного имущества за конкретный отчетный период;
• лица, получившие ценный подарок, выигравшие в лотерею или иную игру, принесшую доход, превышающий установленные лимиты таких поступлений;
• граждане, осуществляющие работу по договорам гражданско-правового характера и получившие прибыль в отчетном периоде по указанным соглашениям;
• лица, которые хотят получить социальные вычеты.

Заполнение 3-НДФЛ каждым из представленных субъектов осуществляется в соответствии с установленным порядком. Кроме того, лиц без дохода и без работников могут также обязать сдать декларацию.

Законодатель предусматривает порядок заполнения 3-НДФЛ ИП и иных лиц при следующих ситуациях:

1. Получение дохода. Предполагается заполнение 3-НДФЛ при продаже имущества, предпринимательской деятельности, также осуществлении иных действий, приносящих прибыль. Декларация предполагает отражения дохода лица с целью дальнейшего отчисления налогов.
2. Получение вычета. Здесь реализуется программа помощи от государства. С вычетами на детей за обучение, при покупке жилья и прохождении лечения также требуется заполнение 3-НДФЛ. Документ отображает понесенные расходы и позволяет определить сумму возврата.

При этом граждане должны соблюдать правила направления указанного документа, поскольку на этот счет существуют точно определенные сроки и требования к содержанию декларации.

Процедура оформления

Порядок составления и оформления документа прямо регламентируется Приказом ФНС России, последняя редакция которого была издана в октябре 2017 года. Неправильная подготовка документа может повлечь за собой отказ со стороны уполномоченного органа. С этим связана необходимость изучения процедуры заполнения рассматриваемой формы.

Осуществляется заполнение декларации 3-НДФЛ для ИП или иных граждан одинаково в соответствии с общими правилами, к которым относятся следующие положения:

1. Форма документа. Следует помнить о том, что текст может быть либо напечатан на компьютере, либо написан от руки. При этом использовать можно только синие или черные чернила. Печатать документ на обеих сторонах листа А4 не допускается. Данное правило обязательно для соблюдения, а его нарушение повлечет отказ со стороны ИФНС.
2. Сведения. Информация, передаваемая в декларации должна быть достоверной. Данные следует брать только из официальных документов, которые прилагаются к 3-НДФЛ. Исправления и изменения штрих-кода документа также не допускаются.
3. Соблюдение структуры документа. Декларация имеет четко установленные разделы, листы и колонки. Вносить сведения следует только в соответствии с обозначениями, проставленными в документе. Не каждый раздел должен быть заполнен.

На многих интернет-ресурсах можно найти пример заполнения 3-НДФЛ, что позволяет самостоятельно оформить документ. Если такой возможности нет, то допускается обращение к специалистам. Налоговый инспектор заполнять декларацию не будет.

Заполнение 3-НДФЛ имеет важный нюанс – это соблюдение структуры и содержания документа. Декларация должна заполняться согласно установленным выше правилам. И чтобы упростить задачу, законодателем предусмотрено пошаговое заполнение 3-НДФЛ декларации.

Оформление титульного листа

Первый шаг к составлению документа – оформление титульника. Эта часть документа заполняется при любом варианте, поскольку содержит в себе сведения о самом заявителе и характере обращения. Включать сюда нужно следующую информацию:

• сначала указывается ИНН и номер страницы (001);
• корректировка, то есть порядковая цифра, соответствующая количеству предыдущих фактов подачи декларации (если первый раз – 0, а далее 1, 2, 3, и так далее);
• налоговый период. Учитывая характер декларации, такой срок определяется в один год (код такого временного промежутка – 34);
• кодовое обозначение подразделения налоговой службы, которое можно найти на сайте ФНС России;
• далее сведения о налогоплательщике: гражданство, полное имя, адрес, паспортные данные и так далее (большинство сведений имеют кодовое обозначение);
• в конце титульного листа обязательно должно быть проставлено количество страниц, подаваемых в составе декларации.

При этом важно помнить, что каждая страница формы должна иметь не только номер, но и дату, фамилию с инициалами, подпись субъекта предоставления документа.

Когда осуществляется заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО или любой другой системе, об этом должно быть также указано в документе. Допускается работа частников на нескольких вариантах налогообложения. Чаще всего ИП осуществляют деятельности на ОСНО, на УСН и на ЕНВД.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Следующий шаг – заполнение Листов А-И. Каждый отдельный элемент декларации будет предусматривать свои обозначения:

1. Листы А-В. Здесь указываются сведения, касающиеся расходов и доходов лица, которые были получены за пределами страны или в результате осуществления адвокатской или предпринимательской деятельности.
2. Лист Г. Определяются те налоги, которые не будут попадать под общую систему взыскания.
3. Листы Д1 и Д2. Здесь обозначаются данные, позволяющие получить вычет при покупке или строительстве недвижимости.
4. Листы Е1 и Е2. Сюда относят данные для социальных и иных стандартных вычетов;
5. Лист Ж. Здесь отражаются вычеты, связанные с профессиональной деятельностью лица.
6. В Лист З вносятся сведения о наличие операций с ценными бумагами, если таковые были.
7. Лист И. Здесь обозначатся те доходы, которые были получены в результате инвестиционной деятельности.

Соответственно, заполнение документа осуществляется только в тех частях, что подходят гражданину.

Второй шаг – внесение сведений в Раздел 2. Здесь важно указать сумму дохода, которая будет облагаться налогом, правильно рассчитать сумму взыскиваемого сбора в пользу государства и обозначить все это цифровыми кодами. Все показатели предлагаются непосредственно на примерах заполнения декларации. Формулы также будут приведены в бланке документа, чтобы лица могли избежать ошибки.

Следующий шаг – заполнение Раздела 1. Это завершающий этап оформления документа. Здесь указываются итоговые данные, представленные также в виде кодов операций, ОКТМО и иных показателей, предусматривающие возможность уполномоченному органу сразу ориентироваться при рассмотрении документа.

Каждая строчка и поле в декларации имеет свое обозначение. Формулы для расчетов, которые будут необходимы в процессе заполнения документа и установление суммы налогов и вычетов, прописаны в бланке декларации. Примером такого обозначения могут служить строки 010, 020 и 030 (Раздел 2). Формула, в которую будут заложены указанные поля (из показателя по 020 вычесть 010, что даст размер 030), обязательна для определения суммы налога. Соответственно, информация должна вноситься по строго установленному порядку.

Порядок и сроки подачи

Представленные выше правила составления налогового документа распространяются на все случаи его направления. То есть заполнение нулевой 3-НДФЛ для ИП, подача декларации гражданином, чтобы получить вычет и тому подобное, – все это должно соответствовать общим правилам обращения к ИФНС.

Основное правило сдачи декларации – это определение места, куда направляется документ. Рассматривают подобные обращения налоговые инспекции, которые определяются согласно адресу прописки заявителя. Инспектору должна быть передана форма 3-НДФЛ и предлагающиеся к ней документы, подтверждающие право на получение вычета, отражающие доходы и так далее.

Далее для заявителей важным моментом выступает способ подачи документа. Обычно декларацию передают лично путем посещения налоговой службы, либо через многофункциональный центр. Однако существует вариант онлайн-обращения с использованием такого ресурса, как «Госуслуги». Перейти на него можно на сайте налоговой службы и через личный кабинет передать необходимые документы.

Следующий момент – сроки подачи декларации. Обычно документ направляется до 30 апреля года, который будет следовать за тем, что признается налоговым периодом. Однако это действует в том случае, когда следует отчитаться или получить вычет за двенадцать месяцев. Законодатель позволяет осуществить заполнение декларации 3-НДФЛ за 3 года, но не более, ели ранее была упущена возможность, например, оформить вычет за обучение.

Нарушение правил подачи декларации

Также следует помнить о нарушении налогового законодательства в части направления рассматриваемого документа. Возможны следующие варианты действий граждан, которые повлекут за собой меры ответственности.

Декларация была направлена с нарушением сроков, а налог не уплачивался. Здесь устанавливается штрафная санкция за каждое нарушение. То есть несоблюдение правил подачи декларация, а именно нарушение сроков ее направления, влечет за собой штраф в размере пяти процентов суммы необозначенного дохода. Если лицо не уплачивает штраф, то он будет расти.

Максимальный предел – тридцать процентов. Если была установлена неуплата налога, то штраф составит двадцать процентов от его размера, а при умышленном уклонении от данного обязательства – сорок процентов. Если сумма невыплаченных налогов превышает шестьсот процентов и установлено уклонение, то лицу будут грозить уголовные меры ответственности (ст. 198 УК РФ).

Следующее нарушение – несоблюдение сроков подачи декларации, но без обязанности уплачивать налог. Такой вариант, когда сумма обязательного платежа покрывается причитающимся вычетом, все равно предполагает составление документа. Такая декларация определяется, как нулевая, ее подача также обязательна. Здесь как мера ответственности также устанавливается штраф, но не процентным, а твердым показателем. Размер денежного взыскания согласно НК РФ составит одну тысячу рублей.

Еще одно нарушение – неуплата налога при условии, что декларация была направлена ИФНС. Такая ситуация не предполагает штрафа, но предусматривает уплату пени. Данная мера установлена НК РФ. Ставка пени за один день просрочки равна 1/300 показателя ставки Центрального Банка РФ. 23 марта года ставка была понижена до 7,25% годовых, что будет предполагать пеню за просрочку платежей по налогам 0,024% суммы задолженности за день.

Применение указанных мер осуществляется налоговой инспекцией на основании выносимых инспектором решений.