Выбор системы налогообложения для ООО

Добавлено в закладки: 0

При регистрации предприятия необходимо определиться с видами введения бизнеса, продумать финансовую стратегию и порядок ее осуществления. Основой успеха является налогообложение ООО, так как суммы платежей в бюджет зависят от форм ведения работы, объёмов, отрасли.

Что учитывается при выборе налоговой системы

Сама налоговая система представляет собой уплату средств (налогов) предприятием на основе действующего законодательства. В определённом порядке, в установленные сроки с соблюдением требований.

Подробнее в нее входит:

• порядок расчёта налогов;
• правила работы по каждой системе;
• перечень и сроки сдачи регистрационных документов в государственный орган;
• периодичность оплаты и подачи отчётности.

В зависимости от вида основной деятельности фирмы будет и определена система, по которой строится налоговая составляющая. Что касается ООО, то для подобных компаний существуют разные системы. С самого начала деятельности необходимо сделать выбор. Учредители вправе самостоятельно определить для создаваемого предприятия системы налогообложения для ООО в 2018 году.

В законодательстве Российской федерации указано четыре основных методик расчета налогов, применяемых для общества с ограниченной ответственностью. Все правила и порядки прописаны в Налоговом кодексе.

Какие системы налогообложения можно использовать для ООО:

• общая система;
• упрощенная;
• единый налог на временный доход (прибыль);
• единый сельскохозяйственный налог.

Каждая из них имеет свой набор номинальных требований и может использоваться при налогообложении компаний. Необходимо понимать базу, что именно облагается налогом, какие процентные отчисления взимаются, обладать знаниями составления отчётности, формы, в срок сдавать документы и своевременно оплачивать взносы.

Общая или основная система налогообложения (ОСНО)

Это определённый порядок, который можно применять для любых предприятий и их деятельности. В рамках общей системы, налогообложение ООО в 2018 году имеет немало преимуществ, одним из которых является отсутствие ограничений на количество оборачиваемых средств компанией. Соответственно и на прибыль.

Если предприятие работает в минус (не получает дохода), тогда и нет оплаты налогов. Но при этом отчётность должна сдаваться в государственный орган в любом случае. Данный режим не накладывает каких-либо рамок на количество сотрудников на фирме. Если есть необходимость в использовании большого количества площадей, также подойдёт ОСНО. Наложений ограничений на размеры и на стоимость рабочих площадей – нет.

Организация имеет расширенное количество статей расхода. В этом случае не стоит думать об оптимизации затратной части.

Если компания планирует работу с иностранным учредителем, лучше использовать именно ОСНО. Так как любой ввоз товара на территорию России из других стран должен сопровождаться уплатой НДС. Налог на добавочную стоимость – отчисление в бюджет процента от исходной стоимости товара или услуги.

Какие налоги уплачиваются при работе на ОСНО

В 2018 году эта ставка в РФ равна 18%. В некоторых случаях она может быть меньше. Если предприятие имеет дело с реализацией такого вида товаров, как детские, книги, некоторые виды медицинского оборудования, для него может действовать пониженная ставка НДС — 10%. Экспорт и некоторые специфические товары, например, лицензии могут подпадать под ставку 0%.

По факту если в целом компания планирует работать с оптовыми поставщиками или сама являться таковым, НДС не избежать. У некоторых контрагентов это является обязательной формой взаиморасчётов. На работу с НДС имеют право все налогоплательщики в рамках общей системы.

ООО, работающие на ОСНО, должны оплачивать налог на прибыль, который равен 20%. Прибыль собой представляет сумму, которая получена предприятием от собственной работы после оплаты всех расходов за отчётный период. Этот отрезок времени равен кварталу, полугодию или по итогам года. Любой плательщик обязан сдавать налоговую декларацию и соблюдать правила ведения реестров учёта.

ООО обязаны вносить налоги на имущественную составляющую предприятия. Ставка не более 2,2% от стоимости имущественных активов. Размер налоговых платежей устанавливается решением местных властей. Под этот налог попадает всё движимое и недвижимое имущество, которое находится на балансе. Имущество, не подлежащее этому виду отчисления: земельные участки, объекты природного назначения, памятники архитектуры, космические сооружения, ядерные объекты.

Данный вид налога уплачивается в сроки, которые установлены в нормативных актах. Авансовая отчётность предприятия должна сдаваться не позднее 30-го числа следующего месяца по окончанию квартала. Налоговая декларация не позднее 30-го марта следующего года по окончанию отчётного периода.

Общее налогообложение ООО имеет и некоторые недостатки. Каждый учредитель должен отдавать себе отчёт в том, что применяя ОСНО, ведение бизнеса усложняется. Эта система имеет непростой и масштабный вид отчётности. Без бухгалтера или даже нескольких специалистов этот объём первичной документации невозможно одолеть. К тому же нанимаемый сотрудник на эту должность должен обладать немалым опытом, знанием законодательной базы и нюансов работы представляемой фирмы. Это повлечёт за собой дополнительные затраты.

Упрощенная система налогообложения для ООО (УНС)

Этот режим оптимально использовать для работы обществ с ограниченной ответственностью. Порядок ведения УНС по видам деятельности практически не накладывает ограничений. Исключением является: производство алкогольной продукции, страхование, добыча полезных ископаемых. Использовать упрощённый формат налогообложения не могут: банки, ломбарды, адвокатские и нотариальные конторы.

Имеет ограничение упрощённое налогообложение для ООО по финансовой части. Доход предприятия в рамках 12 месяцев не должен превышать сумму в 150 млн. рублей. Если предприятие имеет превышение, и учредитель принимает решение о переходе, он должен подать заявление на выбор работы по другому режиму. При этом объём доходной части организации не должен превышать суммы в 112 млн. рублей за 9 месяцев.

На количество работающих сотрудников на фирме тоже установлены рамки, не более 100 человек. Если организация планирует привлекать дополнительные инвестиции и вводить долевой капитал, то данная система не очень подходит под такой вариант работы. Так как долевое участие не может превышать более 25% на одну организацию. Фирма не имеет право открывать дополнительные офисы и филиалы.

Данный вид системы предусматривает уплату единого налога в срок, равный – 1 раз в 3 месяца. Он является обязательным. УНС не обязывает оплату НДС. Исключение являются работа с дивидендами и иностранными предприятиями. Здесь рассчитывается налог на прибыль.

Режимы уплаты налогов при работе на УНС

Собственнику фирмы нужно определиться, какая схема более приемлемая для работы компании. В УНС имеются два режима уплаты налога: по доходам или разнице между доходами и расходами. От этого будут зависеть вариант % ставок.

Доходом считается любая сумма от продажи, проделанной работы, услуги. Ставка равна 6%. Местные органы имеют полномочия менять эту ставку. И в некоторых регионах она может быть снижена до 4%. Зачастую под это снижение попадают небольшие регионы. Если доход был получен не денежным номиналом, а товаром, например, то данный вид необходимо отобразить. Это тоже считается доходом и будет облагаться налогом. За основу берется среднерыночная стоимость за единицу либо объём в местной валюте.

Не рассматривается как доход предприятия: получение грантов, оплата внутренних потребностей фирмы личными средствами. Подобные статьи не будут облагаться налогами.

Получение доходов должно учитываться в день прихода денежных средств и отображаться в кассе либо на расчётном счёте организации. Минусом работы по такой схеме является то, что отобразить расходы невозможно. Если фирме нужен учет расходных статей при налогообложении, целесообразней действовать по другой схеме УНС.

Упрощённая система доходы минус расходы предполагает уплату налога по разнице. Ничего сложного в такой схеме нет. Но есть ограничения на перечень расходов, которые может учитывать организация.

Например, к видам учитываемых расходов могут быть отнесены:

• затраты на основные средства;
• оплата комиссии;
• транспортные;
• затраты на закупку материалов (товаров).

Установленная налоговая ставка, которую обязан оплатить собственник равна 15%. В некоторых категориях деятельности компании она может быть понижена до 5%. Не всегда деятельность компании может быть прибыльной. В случае, когда фирма зарабатывает меньше, чем тратит, устанавливается минимальный налог – не менее 1%. Он будет взыскиваться от общей суммы дохода организации без учёта расходных статей. По данной схеме оплата налога также производится раз 3 месяца, в течение 25 дней четвертого месяца.

При работе ООО на упрощённой системе, налоговая декларация обязательно подаётся один раз в 12 месяцев. Но при этом необходимо вести книгу учёта доходов и расходов предприятия. Она является больше внутренним документом, но при проверках налоговая служба имеет право ее потребовать.

Преимуществом в работе по упрощённой системе является то, что налоговая нагрузка на предприятия небольшая и ведение документации несложное. Также отчётность является минимальной. Сам управляющий или учредитель вполне может осуществлять подобный учёт, что снижает затраты на дополнительные штатные единицы.

Единый налог на временный доход (ЕНВД)

Это форма налогообложения, при которой сумма полученного дохода может быть абсолютно разная и не учитывается при оплате налога. Единый налог установлен Налоговым кодексом РФ. Региональные власти имеют право корректировать сумму налога. В основном это цифра может плавать между 7% и 15%. На это будет влиять сфера деятельности ООО.

В данном режиме есть ограничения по видам деятельности фирмы. В каждом регионе они могут меняться. И стоит уточнять эту информацию уже непосредственно в местном налоговом органе. Кроме этого, ЕНВД имеет и другие ограничения. Количество нанимаемых лиц предприятием не должно превышать норму в 100 человек. И ограничение по % долевого участия такое же, как и в упрощенной системе. Были предпосылки по отмене данной системы. Но последние данные говорят о применении ЕНВД вплоть до 2021 года.

Единый налог на временный доход вполне может сочетаться с упрощенной системой. Если предприниматель применяет несколько видов налогообложения, то и введение учёта по каждому проводится отдельно. Но общая система исключает применение других. Таким образом, сравнить системы налогообложения и сделать свои собственные выводы необходимо. Чтобы не ошибиться и сделать грамотный выбор налогообложения для ООО, необходимо чётко представлять будущую деятельность компании. Например, если нет оптовых закупок и продаж, организация работает с небольшими предприятиями, применение общей системы не выгодно.

Выбор налогообложения при регистрации ООО при отсутствии заявления о переходе на более простые схемы будет автоматически в пользу общей системы, это правило применяется ко всем организациям. Право на изменение имеет любой налогоплательщик. Если компания хочет поменять систему, необходимо подать заявление на выбор. Многое зависит от ограничений, целей, задач. В любом случае, если нет полной картины ведения бизнеса, учредитель может воспользоваться общей системой. В процессе своей деятельности он будет вправе внести изменения.

Заявление о выборе налогообложение для ООО можно подать двумя способами: либо через налоговый орган по месту регистрации, либо воспользоваться интернет сервисом. Для любых некрупных компаний выгодно будет остановить свой выбор на УСН. При регистрации ООО заявление на изменение можно подавать в течение 40 дней. В уже действующих организациях – в любой момент. Переход на ЕНВД осуществляется через 5 дней после подачи заявления. Смена остальных происходит со следующего отчётного периода.