Незаконная предпринимательская деятельность

Добавлено в закладки: 0

Многие люди в своей жизни продавали что-либо знакомым. Делалось это, скорее всего, без регистрации. Было ли это законным? Существуют определённые признаки предпринимательской деятельности. Если деятельность соответствует им, регистрация в качестве субъекта предпринимательской деятельности обязательна. Незаконная предпринимательская деятельность преследуется законом.

Что это

Для определения нарушения налоговая применяет признаки предпринимательской деятельности. Это не только факт получения дохода. Признаки могут носить косвенный характер. Достаточно рекламного объявления в газете о продажах или закупке оптовой партии товара. Закон указывает на необходимость наличия цели получения прибыли и систематическом характере деятельности.

Перечень признаков предпринимательской деятельности:

1. Клиенты, покупавшие продукцию могут предоставить показания.
2. Рекламные мероприятия, явно направленные на продажу товаров, услуг.
3. Выставление товарных образцов для ознакомления с ними потенциальных покупателей.
4. Оптовые закупки, предусматривающие последующую продажу товара.
5. Оформление расписок в получении денег от покупателей товаров, услуг.
6. Прочные и налаженные связи с поставщиками и потенциальными покупателями.
7. Наличие факта аренды площадей коммерческого назначения, офисов.
8. Проведение специализированного учёта, обычно применяемого в бизнесе.

Наличие некоторых указанных признаков доказывает, что незаконная предпринимательская деятельность имеет место. Отсутствие прибыли оправданием не является в связи с тем, что деятельность направлена на получение материальной выгоды (но не обязательно это происходит, получение убытков вполне реально).

Обходные пути

Возможно выполнять работы, оказывать услуги без проведения регистрации. Это имеет место при заключении гражданско-правовых договоров. Здесь имеются определённые недостатки:

1. Отсутствуют возможности проводить рекламные мероприятия собственной деятельности.
2. Налоговая может принять решение, что фактически осуществляется трудовая деятельность. Это повлечёт штрафные санкции.
3. Потенциальные покупатели наверняка предпочтут сотрудничество с индивидуальными предпринимателями, ООО, а не с работником по гражданско-правовому договору.

Ещё одна возможность — быть наёмным работником. Здесь фирма проводит регистрацию предпринимательской деятельности.

Ответственность

Существует мнение, что незначительные доходы не могут побудить проверяющие органы к применению соответствующих мер. Независимо от наличия прибыли, штрафные санкции могут быть применены. В некоторых случаях удается действовать, не привлекая внимания, но рано или поздно приходит проверка.

Проверять имеет право не только налоговая инспекция. В этот список входят: прокуратура, полиция, антимонопольные органы, учреждения, выполняющие надзор за потребительским рынком. Это те органы, куда жаловаться в рассматриваемых ситуациях.

Одним из сигналов для них может быть заявление о незаконной предпринимательской деятельности недовольного клиента.

Возможно не только административное наказание. Имеет место неуплата налогов, в некоторых случаях незаконная предпринимательская деятельность становится уголовным преступлением.

Существующая ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность по КОАП РФ предусматривает наказание в виде штрафа 500 — 2000 рублей. За неуплату налогов предусмотрено:

1. 10% незаконного дохода в виде штрафа, не меньше 20 000 рублей.
2. Когда установлена продолжительность предпринимательской деятельности, превышающая 90 дней, штраф за незаконную предпринимательскую деятельность составит 20%, минимальная сумма — 40 000 рублей.
3. При поданных документах на регистрацию осуществлялась незаконная деятельность — штраф с физического лица составляет 5 000 рублей.
4. В предыдущем пункте длительность незаконной деятельности превышает 90 дней — штраф составит 10 000 рублей.

Когда осуществляется незаконная предпринимательская деятельность, наказание может быть уголовным. Оно рассматривается при нанесении ущерба другим лицам, государству. Речь идёт о крупном или особо крупном размере. В первом случае сумма должна превышать миллион рублей, во втором — шесть миллионов.

При ущербе в крупных размерах предусмотрено одно из следующих наказаний:

• штраф суммой до трёхсот тысяч рублей;
• штраф в сумме дохода за двухлетний период;
• от 180 до 240 часов исправительных работ;
• лишение свободы на срок от 4 до 6 месяцев.

Если речь идёт об особо крупных размерах, тяжесть наказаний увеличивается:

• штраф до пятисот тысяч рублей;
• штраф в сумме дохода за трёхлетний период;
• лишение свободы сроком до 5 лет вместе со штрафом в размере до 80 000 рублей;
• лишение свободы сроком до 5 лет вместе со штрафом в размере полугодового дохода.

Кроме перечисленного, могут последовать дополнительные наказания: за торговлю контрафактными товарами, неправомерное использование товарных знаков, обман покупателя.

Что делать

При намерении заниматься бизнесом нужно проанализировать, насколько оно является серьёзным. Уйдя с наёмной работы, вступая в мир предпринимательства, придётся поменять свой образ жизни. Незаконное участие в предпринимательской деятельности — это неэффективный путь для успешного бизнесмена. Если решение принято, необходимо пройти регистрацию в налоговой инспекции. Самый простой вариант для начинающих бизнесменов — стать индивидуальным предпринимателем. Для проведения регистрации предстоит собрать комплект необходимых документов и с ними обратиться в налоговую инспекцию.

Необходимые документы для проведения регистрации:

1. Заявление, где выражено намерение стать индивидуальным предпринимателем, и указываются планируемые виды деятельности. Образец для заполнения можно взять в налоговой.
2. Делается копия паспорта предпринимателя.
3. Копируются данные регистрации по месту жительства. Если речь идёт о постоянной прописке, копируется соответствующая страница паспорта. При временной делается копия свидетельства о временной регистрации.
4. Необходимо предоставить квитанцию, подтверждающую факт уплаты государственной пошлины.

После подачи документов, не позднее пяти дней налоговая выдаст свидетельство о регистрации. Если планируется лицензируемые виды деятельности, необходимо получить соответствующий документ. Будучи индивидуальным предпринимателем есть возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Существуют также другие формы ведения бизнеса. Наиболее известно общество с ограниченной ответственностью (ООО). Но в самом начале деятельности к этому варианту прибегают довольно редко.

Распространённость “серого бизнеса”

Незаконная предпринимательская деятельность возникает там, где контроль ослаблен. К таким областям обычно относят:

1. Некоторые строительные работы. В этой сфере находит применение множество различных профессий. Среди них: сантехники, специалисты по отделке помещений, электрики, другие специальности.
2. Перевозки в грузовой, пассажирской сферах.
3. Мелкая рыночная торговля.
4. Небольшие интернет-магазины.
5. Оказание разнообразных бытовых услуг (обувщики, портные, ремонт бытовой техники, другие специальности).
6. Сдача помещений в аренду. (Речь может идти о жилых помещениях, офисах, производственных площадях.)
7. Всевозможные обучающие курсы.
8. Занятия в спортивных секциях.

Как правило, когда имеет место незаконное осуществление предпринимательской деятельности, оплата происходит по устным договорённостям без фиксации в документах. Клиенты в таких ситуациях несут повышенные риски, связанные с качеством предоставляемых товаров, услуг, с задержкой их получения.

Преимущества официально зарегистрированного бизнеса

Проведение регистрации — это не только обязанность, но и преимущество:

1. Осуществляется защита предпринимателя и его бизнеса на официальном уровне. Это может помочь при попытке рейдерского захвата, других аналогичных проблемах. Возникает возможность обращаться в суд для защиты своих интересов.
2. Поскольку регистрация в этом случае выполнена, отсутствуют риски, связанные с возможным наказанием. Можно не опасаться уголовного, административного, налогового преследования.
3. Клиенты испытывают больше доверия к официальному бизнесу по сравнению с нелегальным предпринимательством. Таким образом, улучшается репутация, со временем привлекающая всё большее число клиентов.
4. У официального бизнеса несравнимо большее число возможностей дальнейшего развития. Примерами могут быть: получение займов, аренда новых помещений, официальное заключение сделок.

Виды незаконной предпринимательской деятельности

Надо заметить, что незаконная предпринимательская деятельность физического лица — далеко не единственный вид незаконной деятельности в сфере предпринимательства. Состав преступления может быть различным:

1. Фальсификация ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг, системы депозитарного учёта. Целью может быть завладение чужим имуществом. Наказание предусматривает лишение свободы на срок до двух лет.
2. Незаконное образование юридического лица с использованием подставных лиц. Наказанием может быть лишение свободы на срок до трёх лет, штраф, принудительные работы. Если для этого использовано служебное положение или действия происходили в составе группы, максимальный срок лишения свободы увеличивается до пяти лет. Эта статья может применяться по отношению к фирмам, где руководство, сотрудники являются номинальными.
3. Регистрация субъекта предпринимательской деятельности с незаконным использованием паспортов и других документов.
4. Предусмотрена ответственность за фальсификацию документов общего собрания хозяйствующего субъекта, членов акционерного общества. Эта статья может эффективно применяться для борьбы против рейдерских захватов.
5. Ведение деятельности, которая подлежит лицензированию без получения разрешающего документа.
6. Нарушение правил лицензирования. В этом случае разрешение было получено, однако правила ведения деятельности были нарушены.
7. Ведение деятельности, которая не соответствует видам, указанным в регистрационных документах. Для исправления такой ситуации достаточно внести изменения в установленном законом порядке.

Если физическое лицо занимается запрещённой деятельностью, то незаконным предпринимательством это не является. Ответственность в таких случаях наступает по другим статьям.

Что не является предпринимательством

В обычной жизни, делая продажи, выполняя работы, нужно ли бояться санкций за незаконное предпринимательство? Есть сферы деятельности, где можно действовать не задумываясь об этих вопросах:

1. Сдача недвижимости в аренду. Многие люди, обладая недвижимостью, сдают в аренду на срок не более одиннадцати месяцев. Длительность договора выбирается такой, чтобы не проводить регистрацию сделки в Едином государственном реестре.
2. Осуществление продажи собственного имущества. Оно может быть движимым или недвижимым.
3. Выполнение разовых работ.

Важно помнить, что хотя регистрировать деятельность в указанных случаях нет необходимости, налоги платить с полученных доходов необходимо. Также нужно вовремя отчитываться перед налоговой согласно существующим правилам.

Признаки предпринимательской деятельности включают в себя:

1. Деятельность, направленная на получение прибыли.
2. Осуществляемая на регулярной основе.

Выполнение разовых, случайных сделок купли-продажи не несёт признаков осуществления предпринимательской деятельности. Административное наказание в этом случае не грозит.

Но практика в этом отношении является разноречивой. Например, в судебной практике был случай, когда гражданин осуществил продажу большой партии пиломатериалов. Несмотря на то, что выручка была достаточно большой, суд не признал его виновным в данном преступлении. В другом случае был осуждён по данной статье гражданин, который осуществил перепродажу легкового автомобиля.

Вступая в бизнес, необходимо заранее продумать вопрос регистрации. Если решение заниматься предпринимательской деятельностью принято твёрдо, то не имеет смысла рисковать, ожидая наказаний проверяющих инстанций. Не надо забывать: официальный бизнес лучше защищён, имеет больше возможностей для развития по сравнению с нелегальной деятельностью.