Какие налоги должен платить предприниматель на УСН в 2017 году

Добавлено в закладки: 0

Упрощённая система налогообложения значительно упрощает бухгалтерский учёт относительно малого и среднего бизнеса. По этой причине именно УСН выбирается большей частью предпринимателей.

Понятие УСН для предпринимательства

Понятие УСН для предпринимательства

По статистическим данным Федеральной налоговой службы, в России более 3 млн. самозанятого населения в 2017 году предпочли упрощённую систему налогообложения. Что касается остальных 4 видов (ЕНВД, ОСНО, ЕСХН и патент), на них приходится более полутора миллиона предпринимателей. В нынешнем году некоторые правила расчётов налога были изменены.

Теперь оплата налогов ИП УСН 2017 осуществляется по иной схеме. Более того, расчет налогов ИП УСН 2017 имеет и другие преимущества, позволяющие понизить расходы.

Упрощённая система освобождает предпринимателя от следующих моментов:

• возврата НДС, кроме моментов, указанных в НК;
• НДФЛ от деятельности ведения, не считая доходов, указанных в НК;
• имущественный налог, кроме списка объектов, указанных в НК.

Список налогоплательщиков, имеющих право на работу по УСН, определён ст.346.12 НК РФ. Тем, кто только решил перейти на упрощённый режим, переход на УСН сроки подачи заявления 2017 могут быть разными. Для новичков, эти сроки составляют 30 суток с момента регистрации ИП. Для бизнесменов, которые желают сменить систему налогообложения, заявление должно предоставляться не позднее 31 декабря, предшествующему переходу. В 2017, если ранее компания работала на ЕНДВ, заявление можно составлять сразу, а сама УСН начнёт работать уже со следующего месяца.

Какие налоги оплачивает ИП на упрощённой системе

Какие налоги оплачивает ИП на упрощённой системе

Пункты налоговой отчётности включают в себя следующие виды налога, которые предприниматель обязан выплачивать:

1. Единый налоговый сбор. Перед тем как платить налоги ИП с УСН 2017 необходимо рассчитать показатель по тарифу 6% либо 5-15%. Если ИП использует систему «Доходы минус расходы», обязательные траты должны касаться только работы ИП. Если же компания понесла убытки, тогда осуществляется обязательная выплата налога в размере 1%. Если при расчёте с 15% ставкой была получена сумма меньше налога, тогда предприниматель должен выплатить последний, при этом сама разница сумм может переноситься на следующий год в качестве расходов.
2. Имущественный налог. Берётся во внимание только то имущество, которое используется в ведении бизнеса. Сумма находится на основании кадастровой цены таких объектов как: бизнес-центры и иные коммерческие точки, административные здания и торгово-развлекательные объекты. В 2017 году применяется ставка в 1,3%.
3. Торговый сбор. Рассчитывается теми, кто занимается торговой деятельностью. Здесь, объектом сбора принято считать не приобретённые финансы, а задействованные торговые разноплановые объекты. Отчетность УСН по этому налогу формируется каждый квартал, но не позднее 25 суток после его завершения.
4. Оплата за транспорт. В расчет налога УСН 2017 входя все виды транспорта, которые были зарегистрированы на владельца бизнеса. Итоговый размер налога зависит от следующих показателей: количество единиц авто, действующей налоговой ставки в конкретном регионе, грузовместимости, статических показателей двигателя воздушного ТС и силы двигателя. Здесь ИП на УСН может внести транспортный налог в колонку расходов.
5. На прибыль. Касается только с конкретных источников прибыли: прибыли от депозитов и вкладов, дивидендов, победы в маркетинговых стратегиях, доход от вложений в работу иностранных организаций.
6. Плата за землю. Если у предпринимателя имеется в собственности собственный участок земли, и он активно использует участок в своём бизнесе, он должен уплачивать налог на землю. Итоговая ставка предоставляется каждым субъектом федерации отдельно. Установленная на Федеральном уровне ставка составляет 0,3% для сельской местности и под ИЖС, тогда как для всех остальных этот показатель составляет 1,5%.
7. Уплата налога на добавленную стоимость. Налогоплательщиками являются все предприниматели, за исключением следующих моментов: если ИП признан агентом сделки, и если он осуществляет поставку заграничного товара, однако в России отсутствует офис зарубежного продавца. 

На видео: Уменьшение налога УСН

Налоговая ставка в 2017 году

УСН позволяет предпринимателям делать выплаты по одной из двух ставок:

• для некоторых видов деятельности, предоставляются каникулы (по тарифу 0 % на протяжении 2 лет). Доступно такое уменьшение налога УСН для ИП в 2017 для тех, кто работает в производственной, социальной либо научной сфере;
• 6% для расчёта оплаты с годовой прибыли ИП, совместно с необходимыми для работы предприятия расходами;
• тариф 5%-15% используется во время расчёта чистого заработка ИП, рассчитанного с вычетом расходов из итоговой прибыли.

В последнем случае, условия наиболее выгодны ИП без найма рабочего труда, но сам коэффициент подбирается на основе законодательства на местном уровне.

На видео: Изменения по УСН 2017 года

Как уменьшить налог

Если предприниматель работает на УСН «Доходы»,  он может уменьшить размер авансового платежа либо налога за квартал на сумму общих взносов в фонды ФСС, ФОМС и ПФР, уплаченные им как за себя, так и за свой рабочий персонал. Также из размера налога разрешается вычитать размер выплат, предоставленных работнику из-за временной нетрудоспособности, которые выплачивал бизнесмен.

Здесь предусмотрено ограничение: размер налога в указанном случае можно снизить не более чем на 50%. Что касается предпринимателей, кто не имеет в своём штате работников, то они могут уменьшит налог на весь объём перечисляемых за себя фиксированных взносов.

Расчёт налога 

Расчёт налога

Для ИП сдача декларации по УСН в 2017 осуществляется до 30 апреля. Перед тем как рассчитать авансовый платеж, нужно обратить внимание на выбранный объект налогообложения:

• объект 15% «Доходы минус Расходы». Система запрещает уменьшение авансового платежа на размер выплат пособий и фиксированных взносов. На упрощенке рассчитывается авансовый платёж через нахождение разницы между расходами и доходами, после чего полученные данные умножаются на 15%;
• объект 6% «Доходы». Здесь руководитель умножает размер поступлений в течение 1 квартала на 6%. Этот размер берётся их книги учета доходов и расходов, и от неё вычитаются перечисленные за 1 квартал размер пособий и стразовых взносов. К уплате аванс можно уменьшить не более чем на 50%.

В целом порядок расчёта не представляет собой ничего сложного, поскольку упрощённая система является одной из наиболее простых, с которой легко справиться без наличия бухгалтерских навыков. Для предпринимателей упрощённая система налогообложения выгодна, но при этом очень важно брать во внимание особенности режима, поскольку так удастся использовать все ее преимущества.